С 1 января 2025 года действует обновлённое правило: если доход организации или ИП на УСН за 2024 год превысил 60 млн рублей, такой предприниматель автоматически становится плательщиком НДС (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Если же доход не дотянул до этого лимита — компания освобождается от НДС весь 2025 год. Освобождение действует, пока доход не превысит порог в 60 млн.
Важно: как только лимит превышен, право на освобождение утрачивается с первого числа следующего месяца.
Пример из практики
Компания на УСН заработала в 2024 году 50 млн руб. — освобождение от НДС сохраняется.
Но уже к сентябрю 2025-го доход достиг 65 млн руб.
С октября организация обязана начислять НДС при продаже товаров или услуг.
Что это значит на практике:
- с января по сентябрь 2025 г. — НДС не начисляется,
- с 1 октября — нужно считать и уплачивать налог по всем новым операциям.
Что делать с договорами, заключёнными раньше
Переход на НДС создаёт сложности для компаний, которые работают по долгосрочным договорам.
Минфин в письме от 15.05.2025 № 03-07-11/47668 пояснил: налоговая база определяется по стоимости товаров или услуг, а НДС предъявляется покупателю дополнительно к цене.
Однако закон не обязывает контрагента повышать цену договора. Поэтому стороны могут:
- пересмотреть цену и включить НДС отдельно,
- или сохранить прежние условия, считая, что цена уже включает НДС.
Последний вариант менее выгоден продавцу, ведь из общей суммы придётся «вынуть» налог.
Если покупатель не согласен повышать цену
В этом случае используется расчётная ставка НДС — когда налог считается «внутри» установленной цены:
- при ставке 20 % — 20/120 или 10/110,
- при пониженной ставке (5 % или 7 %) — 5/105 или 7/107.
Пример:
С 1 октября 2025 года компания на УСН стала плательщиком НДС по ставке 5 %.
Договор был заключён ранее, покупатель отказался менять цену.
27 октября организация отгрузила товар на 1000 рублей.
Сумма НДС составит: 1000 × 5/105 = 47,62 руб.
Вывод
Переход с освобождения от НДС на его уплату требует не только корректного расчёта налога, но и внимательной работы с договорами и клиентами. Чем раньше компания проведёт анализ и подготовит изменения, тем меньше рисков попасть в неприятные ситуации с налоговой и партнёрами.
Совет нашего эксперта
Если вы работаете на УСН и ваш оборот приближается к 60 млн рублей, уже сейчас стоит проверить бухгалтерию и договора. Это поможет избежать неожиданного начисления НДС «задним числом».
Проверьте:
- учёт доходов за 2024–2025 годы,
- формулировки в договорах (включена ли цена с НДС),
- готовность учётной системы к расчёту налога.
Поможем разобраться с НДС в 1С
Компания «Инфоком» — официальный партнёр «1С» с 2003 года. Мы сопровождаем программы 1С, консультируем бухгалтеров и предпринимателей, настраиваем учёт и помогаем корректно работать с НДС, в том числе при переходе с УСН.
Если не уверены, правильно ли отражён НДС в вашей 1С — обратитесь к нашим специалистам.
Разберём ситуацию, настроим программу и подскажем, как избежать ошибок в отчётности.
Налоговая реформа 2026
Как подготовить бизнес к изменениям без потерь: налоговая реформа 2026, новый режим маркировки, НДС на УСН, отмена ПСН.
26 ноября в 10:00 | вебинар | бесплатно
Следите за новостями в нашем ТГ канале "Первый бухгалтерский". Клик сюда.
Поставьте, пожалуйста, лайк, если статья понравилась и была полезной, чтобы другие тоже смогли её увидеть.
Подпишитесь на наш канал.
ИНФОКОМ | IT-услуги для Вашего бизнеса
Работайте эффективно в 1С.