Наше государство предусмотрело льготы по НДС на ряд товаров и для ряда налоговых режимов. Так, в 2025 году действуют ставки НДС: 0, 5, 7, 10 и 20 процентов. В 2026 году максимальная ставка составит 22%.
Давайте посмотрим более подробно когда применяются те или иные ставки НДС (ст.164 НК РФ).
20% (сейчас)/22% (планируется) - используется в большинстве операций, если не предусмотрено спецрежимов.
10% — применяется к социальным товарам и услугам, таким как продукты питания, лекарства, детские товары и учебные издания (п.2 статьи 164 НК РФ):
- Продукты питания массового потребления (мясо, рыба, молоко, яйца, мука, масло растительное и животные жиры, овощи, картофель, чай, кофе, соль, сахар и т.п., см. подпункт 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ),
- Детские товары (игрушки, подгузники, одежда, мебель, кроватки и прочее, подпункт 2 пункта 2 статьи 164 НК РФ),
- Медицинские товары (лекарства, медикаменты, хирургические инструменты, лабораторные приборы и т.д., подпункт 4 пункта 2 статьи 164 НК РФ),
- Учебные издания и научная литература (подпункт 3 пункта 2 статьи 164 НК РФ).
Специальная ставка — 7%, 5%, 5/105, 7/107 — назначается для упрощенного налогообложения малых и средних предприятий.
Особая ставка — 0% — присваивается экспортным операциям и международным транспортным услугам.
То есть, основная ставка — 20% — покрывает наибольший сегмент хозяйственных отношений и определяет основную налоговую нагрузку на экономику страны.
Льготные ставки НДС предусмотрены и другими странами.
- Например, в Латвии и Литве НДС составляет 20%, но есть льготные ставки - 12,5,0%.
- В Эстонии ставка НДС составляет 20% но 9% применяется для фармакологии, медицины, печатной продукции.
- В Италии стандартная ставка НДС составляет 22%, но Льготные ставки — 10%, 5% и 4% предусмотрены для определенных категорий товаров, таких как продукты питания, лекарства и услуги. Упрощенный режим (Forfettario) позволяет предпринимателям с оборотом до 85 000 € уплачивать НДС без ставок.
- Во Франции стандартная ставка НДС составляет 20%. Для определенных категорий товаров и услуг, таких как продукты питания применяются ставки — 5,5% или 10%. НДС не уплачивается для медицинских работников, меценатов и лиц, занимающихся благотворительностью.
Льготные ставки НДС позволяют удерживать стоимость на социально значимую продукцию на прежнем уровне, облегчать существование небольших бизнесов (на специальных режимах).
А к каким еще категориям товаров, на Ваш взгляд стоило бы применять льготные ставки НДС?
Материал носит исключительно информационный характер.
Ставьте лайк, этим Вы поможете проекту. Подписывайтесь на канал чтобы не терять.