Согласно популярному заблуждению, для обычного человека в России действуют довольно низкие налоги. Базируется этот миф на том, что с зарплаты удерживается всего 13% в пользу государства. Действительно, для большинства людей в России НДФЛ составляет всего 13%. Только налоги для граждан на этом не заканчиваются.
Налоги и взносы с зарплаты
Чтобы было проще всё подсчитать, за базу возьмём зарплату в 100 тысяч рублей в месяц. Это та зарплата, которая будет отражена в договоре работника из данного примера.
Вот какие социальные платежи совершает работодатель:
- 22% — обязательное пенсионное страхование;
- 5,1% — обязательное медицинское страхование;
- 2,9% — обязательное социальное страхование.
В нашем случае суммарно получается ровно 30 тысяч рублей, и это только страховые платежи. Эти деньги не вычитаются от базы в 100 тысяч, а начисляются сверху. Следовательно работник из нашего примера обходится своему работодателю в 130 тысяч рублей. Затем из базы в 100 тысяч отнимаем 13% НДФЛ, и работник получает на руки 87 тысяч рублей.
С 2025 года в России действует прогрессивная шкала НДФЛ, но здесь мы не будем её учитывать, так как повышенный налог касается подавляющего меньшинства россиян.
Таким образом, если у работника номинальная зарплата — 100 тысяч, то на руки он получает 87 тысяч. При этом работодатель, помимо этих 87 тысяч работнику на карту, платит государству в виде налогов и взносов ровно 43 тысячи. Отсюда и получается общая сумма в 130 тысяч при базе в 100 тысяч. Следовательно налоги и социальные платежи составляют чуть более 33% от суммы, которая заложена работодателем на одного работника.
НДС
С 2026 года в России ставка НДС повышается с 20% до 22%, при этом сохраняется ставка в 10% для социально значимых товаров. Реальную налоговую нагрузку по части НДС рассчитать уже сложнее, так как часть зарплаты уйдёт на покупку товаров с пониженным НДС, а какую-то сумму человек может не потратить и отложить. С другой стороны, существуют подакцизные товары.
Чтобы было проще, допустим, что человек из нашего примера получил на руки 87 тысяч рублей и потратил всю сумму только на товары со ставкой НДС в 22%. Данный процент считается не от итоговой цены, а от стоимости товаров до начисления НДС. Таким образом, потраченные 87 тысяч рублей распределились так:
- 71.311 рублей с копейками — это стоимость товаров без НДС;
- 15.688 рублей с копейками — это сумма НДС.
Сумма всех налогов и взносов
Если взять все налоги и взносы, которые платит работодатель за своего работника, и прибавить к ним получившуюся сумму НДС на товары со ставкой 22%, то мы получим приблизительную налоговую нагрузку работающего гражданина.
30.000 страховых взносов + 13.000 НДФЛ + 15.688 НДС = 58.688 рублей в пользу государства. Если за основу брать не базу в 100 тысяч — это номинальная зарплата из нашего примера — а 130 тысяч, которые платит работодатель в общей сложности, то все платежи в пользу государства составят чуть более 45% от общей суммы в 130 тысяч.
Если быть скромнее и учитывать только базу в 100 тысяч рублей, которая прописана в трудовом договоре работника из нашего примера, то суммарно НДФЛ и НДС составят более 28% от номинальной зарплаты без учёта страховых взносов. В абсолютном выражении это примерно 28.688 рублей в бюджет государства.
💬 Кстати, у самозанятых налоговая нагрузка заметно меньше, поскольку с их дохода не совершаются обязательные страховые взносы, а налог на профессиональный доход составляет всего 4% и 6% в зависимости от того, кто заплатил самозанятому — физическое или юридическое лицо.
И другие налоги
А ведь также существуют:
- Налог на имущество, который платят собственники недвижимости, такой как квартиры, жилые дома, гаражи и так далее;
- Земельный налог, который платят владельцы земельных участков;
- Транспортный налог, который платят владельцы автомобилей.
И это не все налоги, существующие в России. Поскольку их платят не все граждане, то эти и другие налоги в подсчётах налоговой нагрузки физических лиц не учитывались. К тому же размеры платежей по этим налогам слишком индивидуальны.
Реальная налоговая нагрузка
Если просто сложить все вышеназванные налоги и взносы, участвующие в подсчётах, то получится ровно 65% налоговой нагрузки на работающего гражданина. Но как мы видим, это неверный подход.
Максимальное значение, которое мы смогли получить, находится в районе 45%. И оно будет колебаться в зависимости от потребительского и финансового поведения каждого конкретного человека, так как одни люди тратят всю зарплату, а другие сберегают часть своего дохода и заметную долю тратят на социально значимые товары с пониженным НДС.
Таким образом, реальная налоговая нагрузка физического лица в России зависит от того, как и что мы будет учитывать при подсчётах. При этом однозначно можно утверждать, что налоговая нагрузка работающего человека по договору явно превышает привычные и общепринятые 13%.
