Маркетплейсы обяжут сообщать в ФНС о рисках нарушений партнерами налогового законодательства
Власти готовятся утвердить порядок и требования к информационному взаимодействию между налоговиками и операторами посреднических цифровых платформ, в том числе к документам и сведениями, которые передаются посредством такого информационного взаимодействия.
Установят, что в случае выявления у партнера риска нарушения законодательства о налогах и сборах, перечень, а также условия наступления, количественные показатели и порядок выявления которых утвердит ФНС, оператор маркетплейса будет обязан в течение 5-х дней со дня выявления риска нарушения направить данную информацию в налоговую инспекцию и разместить ее в личном кабинете указанного партнера.
При этом оператора маркетплейса обяжут также:
— направлять селлерам информацию о выявленных у них риске нарушений. Селлер должен ответить на запрос в течение 10-ти дней со дня направления партнеру информации о выявленном риске;
— направлять налоговикам полученные от селлеров пояснения, прилагаемые к ним документы (информацию) этих партнеров — не позднее дня, следующего за днем получения такой информации.
Как учесть НДС с предоплаты при поставке товаров по другой ставке
Компания в 4 квартале 2024 года получила от покупателей 100 % предоплату в счет предстоящей поставки товара, облагаемого НДС по ставке 20 %. При этом с суммы предварительной оплаты был исчислен НДС по ставке 20/120. С 1 января 2025 года согласно изменениям в законодательстве ставка на поставляемую продукцию составила 10 %. В связи с этим компания заключила с покупателями дополнительные соглашения об изменении стоимости товара, уменьшении ее на соответствующую сумму налога на добавленную стоимость.
Минфин пояснил, что если налогоплательщик получил до 1 января 2025 г. предоплату, по которой НДС был исчислен и уплачен по расчетной ставке в размере 20/120, а с 1 января 2025 г. в счет этой оплаты реализует товары, подлежащие налогообложению НДС по ставке 10 %, то сумма НДС, исчисленная и уплаченная в бюджет при получении предварительной оплаты (частичной оплаты), возвращенная покупателю, принимается налогоплательщиком к вычету.
При этом предполагается, что в договор о реализации товаров внесены изменения, согласно которым стоимость товаров уменьшена на соответствующую сумму НДС.
❗ Новый путеводитель по ключевым изменениям в налоговой системе с 2026 года размещен на нашем портале. Узнайте, какие изменения ожидают бизнес в следующем году❗
Учет на УСН сумм предоплаты, полученной от покупателей
Датой получения доходов на УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод)
Следовательно, авансы, полученные от покупателей в счет поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), учитываются на УСН в составе доходов при определении объекта налогообложения в отчетном (налоговом) периоде их получения.
В случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
НДС при передаче имущества без увеличения уставного капитала
Участники ООО обязаны, если это предусмотрено уставом общества, по решению общего собрания участников общества вносить вклады в имущество общества. Такая обязанность участников общества может быть предусмотрена уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому ими единогласно.
Вклады в имущество общества не изменяют размеры и номинальную стоимость долей участников общества в уставном капитале общества.
Минфин отмечает, что поскольку операции по передаче имущества в качестве вклада в имущество хозяйственного общества (без увеличения уставного капитала хозяйственного общества) в числе освобождаемых от НДС операций не поименованы, такая передача имущества подлежит налогообложению НДС.
Больше актуальной и полезной информации о ведении бизнеса в России, налогах и бухучете читайте на нашем портале и в нашем телеграмм-канале