Собственники недвижимости, расположенной на территории РФ, до 1 декабря обязаны уплатить имущественный налог за предыдущий год. Как он рассчитывается, кто имеет право на льготы и что делать, если в налоговом уведомлении ошибка, — читайте в этом материале.
Кто должен платить налог на имущество физических лиц
Плательщиками являются собственники жилых и нежилых объектов на территории страны. Если речь идёт о квартире или доме, то с точки зрения закона неважно, кто именно там живёт, в том числе на праве аренды, или зарегистрирован.
Налог платит тот, кому недвижимость принадлежит по документам. И даже если объект не используется и пустует, его владельцу придётся расставаться с деньгами.
За что нужно платить налог на имущество
К имуществу, которое облагается налогом, относятся:
- жилой дом, в том числе на земле для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, ИЖС;
- квартира, комната;
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс — комплекс зданий и сооружений, которые юридически и технологически нельзя разделить: например, завод, железная дорога и так далее;
- объект незавершённого строительства;
- иные здания, строения, сооружения, помещения.
Важное уточнение: общедомовая собственность многоквартирных домов, к которой относятся места общего пользования, технические этажи, придомовая территория и прочее — налогом на имущество не облагается.
Автомобиль, сбережения, бытовая техника, ювелирные украшения и тому подобное относятся к движимому имущество. За них нужно платить другие налоги. К примеру, в цену товара включён НДС, а автовладельцы ежегодно уплачивают транспортный налог, расчёт по которому присылают вместе с уведомлением по налогу на имущество.
Ставка налога на имущество для физлиц
Налоговый кодекс РФ устанавливает для физических лиц 3 базовые ставки налогообложения, которые зависят от вида объекта и его стоимости. Узнать ставки налога на имущество в своём населённом пункте можно на сайте Федеральной налоговой службы.
Если вы являетесь собственником апартаментов, помните, что они относятся к нежилым помещениям. Налоговая ставка на них может колебаться от 0,5 до 2%. Это зависит от региона, типа здания, в котором они находятся, и вида разрешённого использования земли, на которой стоит постройка. Для апартов налоговая ставка всегда выше, чем для квартиры.
Как узнать кадастровую стоимость объекта
Уточнить, во сколько государство оценивает зарегистрированный объект недвижимости, можно в личных кабинетах на сайте налоговой или Росреестра. Также эту информацию указывают в налоговых уведомлениях.
Кадастровую стоимость при расчёте налога на имущество в некоторых регионах начали применять с 2015 года, а с 2021-го это стало повсеместной практикой. Ранее в расчёт брали инвентаризационную стоимость объекта.
С 2023 года кадастровую стоимость в стране пересматривают раз в 4 года, но по инициативе регионов это может происходить чаще.
Оцените квартиру бесплатно с помощью сервиса «Мой дом»
Как рассчитывается налог на имущество
На расчёт налога на имущество влияют: налоговая база — это кадастровая стоимость объекта недвижимости, ставка налога, налоговый период, размер доли собственности, а также налоговый вычет — в данном случае площадь, за которую не надо платить. Учёт этой льготы происходит автоматически и выражается в том, что при расчёте налога во внимание принимается не полный метраж.
Собственник имеет право на налоговый вычет по каждому принадлежащему ему объекту. Даже если он владеет 5 квартирами, вычет предоставят на каждую из них.
Размеры вычетов:
- для квартиры и доли в частном доме — 20 кв. м;
- для комнаты и доли в квартире — 10 кв. м;
- для дома — 50 кв. м;
- за дом площадью 50 кв. м и меньше налог на имущество вообще не начислят.
Многодетным семьям, воспитывающим троих и более несовершеннолетних детей, полагается дополнительный вычет за каждого ребёнка в размере:
- при владении квартирой/комнатой или её частью — 5 кв. м;
- по жилому дому или его части — 7 кв. м.
Для расчёта налогового периода владения нужно знать коэффициент периода владения. Для этого период владения объектом в месяцах делят на 12. Если имущество приобрели до 15-го числа включительно, то этот месяц считается за полный, а если позже этого срока — месяц не считается.
Если вы владеете недвижимостью больше года, коэффициент становится равным единице. При продаже объекта всё наоборот: месяц зачитывается, если сделка в нём прошла после 15-го числа.
Также нужно учитывать размер доли собственности в объекте. Расчёт налога для конкретного объекта также можно сделать на сайте ФНС.
Кто может не платить налог на имущество
На федеральном уровне льготы предоставляются пенсионерам, инвалидам I и II группы, военнослужащим, героям СССР и РФ, участникам Великой Отечественной войны, детям-инвалидам. Они полностью освобождаются от уплаты налога.
Региональные или муниципальные льготы могут покрывать как полную сумму налога, так и её часть. Уточнить перечень льготников в своём субъекте можно на сайте ФНС.
Но важно помнить, что получить льготы можно только на имущество, которое не используется для предпринимательской деятельности — например, на квартиру, дом, гараж. При этом цена объекта должна быть меньше 300 млн рублей.
И ещё одно уточнение: льготы распространяются только на один объект каждого вида. Собственник может самостоятельно решить, на какой именно. Если владелец выбор не сделал, налоговая автоматически применит льготу к самому дорогому объекту.
По заявлению собственника налоговая может сменить объект льготного налогообложения. Выбрать его нужно до окончания текущего налогового периода: например, в 2025 году — до 31 декабря 2025-го.
Как уплатить налог на недвижимость
Удобнее всего — из личного кабинета на сайте ФНС или на портале госуслуг. Также это можно сделать по номеру уведомления на сайте налоговой или обратившись в банк с распечатанной квитанцией.
Ещё раз напомним: оплату необходимо произвести до 1 декабря. Если этого не сделать, начнётся начисление пени.
Что делать, если в налоговом уведомлении ошибка
Порядок действий в таком случае зависит от того, какая именно ошибка допущена. Например, если неправильно указана площадь квартиры, но прочие данные: кадастровый номер, адрес, Ф.И.О. владельца — верны, нужно направить обращение в налоговую, приложив выписку из ЕГРН или свидетельство о регистрации права, где указана правильная площадь.
Если же собственник не согласен с кадастровой стоимостью объекта или с определением вида недвижимости, то сначала надо обратиться с заявлением в Росреестр и потребовать пересчитать эту сумму.
После завершения разбирательств с Росреестром — иногда для этого приходится обращаться в суд — подтверждающие документы следует представить в ФНС для перерасчёта налога.
Читайте самые актуальные новости о рынке недвижимости в Циан.Журнале