Каждый год ФНС формирует план выездных налоговых проверок. Для бизнеса это не просто аудит — это многомесячный стресс, проверка тысяч документов и реальный риск многомиллионных доначислений. Почему именно ваша компания может оказаться в поле зрения налоговиков? В основе лежат не случайность, а четкие, математически выверенные критерии риска. В этой статье адвокаты Московской коллегии «Лекс» детально разбирают, по каким признакам ФНС отбирает «счастливчиков» для проверки, и дают пошаговые инструкции, как минимизировать эти риски и защитить свой бизнес.
Не случайность, а система: как ФНС составляет план выездных проверок
Многие предприниматели ошибочно полагают, что проверка — это лотерея. На самом деле, это результат анализа гигантских массивов данных через систему АСК НДС-2 и другие инструменты налогового контроля. Налоговая служба действует как большой data-детектив: она сравнивает ваши показатели с отраслевыми нормативами, анализирует цепочки контрагентов и выявляет аномалии.
Цель — найти компании, которые, по мнению ФНС, недоплачивают налоги в бюджет. Если ваши данные попадают под несколько «критериев риска» одновременно, вероятность включения в план выездной налоговой проверки стремительно растет. Давайте разберем эти «красные флаги» подробно.
Топ-8 критериев, которые привлекут внимание ФНС к вашему бизнесу
1. Низкая налоговая нагрузка
Это один из главных и самых очевидных показателей. Низкая налоговая нагрузка по сравнению со средними отраслевыми нормативами — прямой сигнал для инспектора.
- Что это значит? Ваш процент налоговых отчислений от выручки значительно ниже, чем у большинства компаний в вашей сфере. Эти нормативы ежегодно публикуются ФНС, и инспекторы строго их придерживаются.
- Почему это риск? ФНС делает простой вывод: вы либо скрываете доходы, либо завышаете расходы.
2. Убытки в отчетности несколько лет подряд
Здоровая, рыночная компания должна быть прибыльной. Если в ваших налоговых декларациях два и более года подряд значатся убытки, у налоговиков возникают закономерные вопросы.
- Что это значит? С точки зрения ФНС, долгосуществующий убыточный бизнес не имеет экономического смысла. Это может расцениваться как попытка уйти от налога на прибыль.
- Почему это риск? Такой бизнес выглядит как «спящий» или созданный для оптимизации налогов, а не для реальной деятельности.
3. Высокая доля налоговых вычетов по НДС
Проблема возникает, когда сумма входного НДС (к вычету) приближается к сумме НДС начисленного (к уплате).
- Что это значит? Вы практически не платите НДС в бюджет, потому что ваші расходы и закупки (а значит, и вычеты по ним) непропорционально велики по сравнению с доходами.
- Почему это риск? Инспектор заподозрит, что вы приобретаете товары или услуги у недобросовестных поставщиков специально для получения необоснованной налоговой выгоды.
4. Рост расходов при снижении выручки
Это классический признак, который всегда настораживает. Если ваши затраты растут, а доходы падают, это противоречит рыночной логике.
- Что это значит? Компания тратит больше, но зарабатывает меньше. Для ФНС это сигнал о возможном завышении расходов для искусственного снижения налоговой базы.
- Почему это риск? Такая ситуация требует очень внятного и документально подтвержденного объяснения.
5. Зарплата ниже среднего уровня по отрасли
ФНС давно и успешно использует косвенные методы контроля. Один из них — анализ фонда оплаты труда.
- Что это значит? Если вы платите сотрудникам зарплату ниже среднего уровня по отрасли в регионе, налоговики могут предположить, что вы выплачиваете «серую» зарплату в конвертах.
- Почему это риск? Это влечет за собой проверку не только налоговых, но и страховых взносов, а также трудовая инспекция может проявить интерес.
6. Частые изменения юридического адреса
Компании-«номады», которые постоянно меняют адрес, ассоциируются у контролирующих органов с недобросовестными фирмами.
- Что это значит? Частая смена «прописки», особенно на адреса массовой регистрации, говорит о попытке скрыться от предыдущих проверок или усложнить взаимодействие с ФНС.
- Почему это риск? Такая компания автоматически попадает в категорию повышенного риска по работе с контрагентами-однодневками.
7. Работа с контрагентами-однодневками
Это «король» всех критериев. Даже если ваша компания чиста, связи с сомнительными фирмами бросают тень и на вас.
- Что это значит? Ваш поставщик или покупатель не имеет реальных активов, директора-«номинала» и через несколько месяцев после сделки ликвидирован. Все расчеты с ним ФНС может признать необоснованными.
- Почему это риск? Налоговики вправе отказать в вычетах по НДС и учесть расходы при расчете налога на прибыль, если докажут, что вы не проявили должную осмотрительность при выборе партнера.
8. Прочие «сигналы»
- Большой объем налоговых вычетов заявительного характера (например, по НДС при экспорте).
- Несоответствие уровня доходов руководства и владельцев компании финансовым результатам бизнеса.
- Ведение деятельности в сфере высоких налоговых рисков (торговля нефтепродуктами, алкоголем, стройматериалами и т.д.).
Как снизить риск попадания в план выездных проверок?
Осознание рисков — это только половина дела. Вторая, ключевая — действовать на опережение. Вот пошаговая инструкция от адвокатов по налоговым спорам Москвы.
Шаг 1. Проведите самостоятельный налоговый аудит
Проанализируйте свою компанию по всем критериям, перечисленным выше. Сравните вашу налоговую нагрузку с отраслевыми показателями. Оцените рентабельность. Честно ответьте на вопрос: «Вызвали бы у меня подозрения, будь я налоговым инспектором?».
Шаг 2. Усильте документооборот и проявите «должную осмотрительность»
Это ваш главный щит против претензий по контрагентам.
- Проверяйте каждого нового партнера: Запрашивайте выписки из ЕГРЮЛ, свидетельства о регистрации, лицензии.
- Анализируйте деловую репутацию: Есть ли у контрагента сайт, персонал, офис? Не числится ли он в реестре недобросовестных поставщиков?
- Формируйте досье контрагента: Храните все документы, подтверждающие, что вы проверили партнера перед сделкой. Это станет вашим главным козырем в споре с ФНС.
Шаг 3. Подготовьте экономическое обоснование
Если у вас есть «слабые» с точки зрения ФНС показатели (например, убытки в отчетности несколько лет подряд), подготовьте для них логичное объяснение.
- Кризис в отрасли?
- Стартовые инвестиции в новый проект?
- Влияние форс-мажорных обстоятельств?
Подкрепите это бизнес-планами, аналитическими записками, маркетинговыми исследованиями. Покажите, что ваши убытки — это не схема ухода от налогов, а объективная рыночная реальность.
Шаг 4. Не бойтесь консультироваться с профессионалами
Налоговое право сложно и постоянно меняется. То, что было законно вчера, сегодня может трактоваться иначе. Адвокат по налогам поможет:
- Провести комплексный аудит ваших налоговых рисков.
- Выстроить грамотную правовую позицию.
- Подготовить все необходимые документы на случай, если проверка все же начнется.
Когда вам критически нужен адвокат?
Помните: выездная проверка — это не конец света. Это сложный экзамен, к которому можно и нужно подготовиться. Если вы обнаружили у своей компании более двух-трех «критериев риска», если вы работаете в сложной сфере или с большим количеством контрагентов — не ждите, пока в вашу дверь постучатся налоговики.
Проактивная работа с адвокатом по налоговым делам из Московской коллегии адвокатов «Лекс» позволяет не только снизить риск попадания в план проверок, но и заранее подготовить мощную линию защиты. Мы знаем, как мыслит инспектор, на что он обратит внимание в первую очередь и как нейтрализовать эти риски.
Не ждите повестки. Действуйте сейчас.
Если после прочтения этой статьи вы задумались о рисках вашего бизнеса, если вас беспокоят конкретные показатели или вам нужен превентивный аудит — доверьтесь профессионалам.
Московская коллегия адвокатов «Лекс» обеспечивает полное юридическое сопровождение по налоговым спорам в Москве, Московской области и по всей России. Наши адвокаты по налогам имеют успешный опыт оспариения решений ФНС на всех уровнях.
📞 Позвоните нам прямо сейчас для срочной консультации:
8 (495) 720-24-66;
👍Ставьте лайк и делитесь статьей!➡️
👉 Подписывайтесь на канал в Яндекс Дзен - https://dzen.ru/id/5b35133e5d0cfc00a8d277cd?share_to=link
🔔Оставляйте заявку на онлайн-консультацию: https://yandex.ru/business/widget/request/company/121798944789
💬 Задайте вопрос адвокату и получите письменную консультацию бесплатно: Бесплатная письменная юридическая консультация
✈️ В Telegram-канале – смотрите, слушайте, читайте и скачивайте образцы.