Многие, кто получает квартиру в дар, радуются новой собственности (и это, конечно логично, 100% понимания!).
Но почти сразу появляется закономерный вопрос: «Нужно ли платить налог?»
Ответ зависит от того, кто именно сделал подарок и в каком статусе находится получатель. Разберёмся подробно, на конкретных примерах.
Когда налог платить не нужно, а когда является обязательным?
Дарение квартиры в глазах налоговой — это доход в натуральной форме. Поэтому в большинстве случаев с него нужно заплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц).
Но есть и исключения, которые напрямую связаны с личными отношениями между дарителем и получателем.
Давайте объясним на примерах🔽
Ситуация 1. Квартиру подарил работодатель или организация
Если подарок исходит от компании (работодателя), он всегда считается налогооблагаемым доходом.
Размер налога зависит от суммы подарка и налогового статуса получателя:
- 13% если вы резидент РФ и стоимость подарка не превышает 2,4 млн ₽;
- 15% если сумма выше 2,4 млн ₽;
- 30% если вы налоговый нерезидент.
В этом случае налог удерживает сама организация (она выступает налоговым агентом). Вам не нужно ничего декларировать. Просто учтите, что налог удержат автоматически.
📌 Пример:
Компания дарит сотруднику квартиру стоимостью 4,5 млн ₽.
Работодатель удержит налог по ставке 13% и перечислит его в бюджет. Сотрудник получает квартиру «чистыми», но в отчётности это будет отражено как доход.
Ситуация 2. Дарение от близких родственников
Это единственный случай, когда налог платить не нужно вовсе.
Пункт 18.1 статьи 217 Налогового кодекса освобождает от НДФЛ подарки от близких родственников.
К ним относятся:
- супруги;
- родители и дети;
- дедушки, бабушки, внуки;
- родные и сводные братья и сёстры.
📌 Важно:
После развода бывшие супруги уже не считаются близкими родственниками.
Поэтому, если бывший муж дарит квартиру бывшей жене, в этом случае налог придётся заплатить.
Чтобы воспользоваться льготой, нужно подтвердить родство: предоставить свидетельства о браке, рождении или иные официальные документы.
Ситуация 3. Подарок не от близкого родственника
Если квартира подарена от дальнего родственника или знакомого, налог платить придётся.
Дарение от дяди, тёти, крестных, племянников, гражданского партнёра и т.д. не освобождает от НДФЛ.
Ставки те же:
- 13% и 15% — для налоговых резидентов,
- 30% — для нерезидентов.
📌 Пример:
Бабушка подарила квартиру внучатому племяннику. Он обязан заплатить налог, потому что не является близким родственником в юридическом смысле.
❓Как рассчитать сумму налога
Для расчёта используется кадастровая стоимость квартиры, а не рыночная цена и не сумма, указанная в договоре дарения.
Узнать кадастровую стоимость можно:
- на сайте Росреестра (через поиск по адресу или кадастровому номеру),
- на Госуслугах,
- в МФЦ (выписка из ЕГРН).
С 2025 года применяется прогрессивная шкала НДФЛ:
✔️Доход до 2,4 млн ₽
Ставка - 13%
✔️Доход выше 2,4 млн ₽
Ставка -15%
Пример расчёта:
Кадастровая стоимость подаренной квартиры: 6 млн ₽.
Для резидента:
- 2,4 млн × 13% = 312 000 ₽
- 3,6 млн × 15% = 540 000 ₽
- Итого налог: 852 000 ₽
Для нерезидента:
- 6 млн × 30% = 1 800 000 ₽
❓Как уплатить налог на дарение квартиры
Если подарок не от близкого родственника, нужно:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика или через программу «Декларация» на сайте ФНС.
- Указать кадастровую стоимость квартиры и рассчитать сумму налога.
- Подать декларацию до 30 апреля следующего года.
- Оплатить налог до 15 июля — через банк, Госуслуги или сервис ФНС.
За просрочку начисляют пени и штраф до 20% от суммы долга.
📌 Если квартира подарена несовершеннолетнему, налог уплачивают его родители или опекуны.
Льготы при дарении от близких родственников в этом случае также сохраняются.
❓Кто платит налог при продаже подаренной квартиры
После оформления дарственной вы можете распоряжаться квартирой как угодно, в том числе продать.
Но налог при продаже зависит от срока владения:
- если даритель — близкий родственник, можно продать без налога через 3 года;
- если даритель — посторонний человек, срок владения должен быть 5 лет.
Продажа раньше этих сроков облагается налогом по ставке 13%, 15% или 30% (в зависимости от статуса).
📌 Пример:
Бабушка подарила квартиру, и вы продали её через 2 года.
Так как срок владения меньше трёх лет, НДФЛ придётся заплатить.
Итак, подведем итог:
- Подаренная квартира — это доход, и налог в большинстве случаев платит тот, кто её получил.
- Не платят налог только те, кто получил подарок от близкого родственника.
- Если квартира подарена работодателем, организацией или посторонним человеком, налог обязателен.
- При продаже подаренной квартиры важно учитывать срок владения: 3 года — если даритель родственник, 5 лет — если нет.
- Соблюдайте сроки подачи декларации и оплаты налога, чтобы избежать штрафов.
📢 Хотите выгодно инвестировать и не только сохранять свой капитал, но и грамотно его преумножать?
Подписывайтесь на наш телеграм канал, там публикуем свежие новости, реальные кейсы и выгодные инвестиционные предложения.