Основные возможные изменения
1. Начиная с 2026 года основной налог на добавленную стоимость (НДС) для всех повысится до 22%.
2. Фирмы и индивидуальные предприниматели на упрощённой системе налогообложения будут обязаны платить НДС, как только их годовой доход превысит 10 миллионов рублей. 22 октября 2025 года Госдума одобрила проект в 1-м чтении, а ко второму чтению законодатели планируют рассмотреть возможность смягчить переход, например, снижать лимит не сразу до 10 млн руб., а постепенно. Но если редакция закона не поменяется и за 2025 год выручка по УСН превысит 10 млн руб., с 2026 года компания или ИП теряют освобождение и становятся плательщиком НДС.
3. Для некоторых предпринимателей станет недоступна патентная система налогообложения.
4. Однако параллельно государство введёт и новые послабления для бизнеса.
5. Все эти нововведения записаны в проекте закона, который меняет Налоговый кодекс России.
НДС на упрощенке
Теперь подробнее про НДС для "упрощенки".
1 Планируется сильно уменьшить планку дохода, дающую право не платить НДС: с 60 миллионов рублей всего до 10 миллионов. Это значит, что с 2026 года платить этот налог должны будут все, кто использует упрощёнку и чьи доходы за 2025 год перешагнули за 10 миллионов рублей. При этом специальные, более низкие ставки НДС для "упрощенцев" сохранятся. В Министерстве финансов верят, что это поможет предотвратить ситуацию, когда один бизнес искусственно делится на несколько мелких, чтобы уйти от налогов.
2. Ставку в 5% можно будет использовать, если доход составляет от 10 до 272,5 миллионов рублей. А ставка в 7% будет применяться при доходе от 272,5 до 490,5 миллионов рублей.
3. Оцените возможность перехода на АУСН (режим без НДС до конца 2027). Применять АУСН можно, если доходы в пределах 60 млн руб. в год, а средняя численность работников не превышает пяти человек. Закон об АУСН запрещает уменьшать лимит доходов до конца эксперимента, то есть до 31 декабря 2027 года. Подробное детальное сравнение про УСН и АУСН здесь.
4. Начните изучать правила учета НДС. Для этого предлагаю бесплатные видео, понятные и охватывающие многие общие вопросы начисления, вычетов и деклараций по НДС.
Отмена пониженных тарифов по взносам для МСП
1. Следующее изменение касается отмены льготных тарифов по страховым взносам для малого и среднего бизнеса. Теперь платить взносы по сниженному тарифу смогут только те компании, которые работают в отраслях, важных для государства.
2. В 2025 году все малые и средние компании могли применять ставку 15% на часть зарплаты сотрудника, превышающую 1,5 минимальных размера оплаты труда (МРОТ). Но с 2026 года это право сохранится лишь для тех, чья основная работа входит в специальный список, который составит Правительство.
4. Ожидается, что в этот перечень попадут такие сферы, как обрабатывающая промышленность, производство электроники и транспорт. При этом важно, чтобы не менее 70% всех доходов компании приходилось именно на этот основной вид деятельности.
Пониженные тарифы по взносам
1. Предприятия, которые занимаются производством, по-прежнему смогут применять очень низкий тариф взносов — 7,6%. Этот тариф будет действовать на часть зарплаты сотрудника, которая больше, чем 1,5 МРОТ.
2. Для IT-компаний, а также некоммерческих и благотворительных организаций на "упрощёнке" введут особую, "регрессивную" шкалу взносов. Это значит, что с части зарплаты в пределах установленного лимита взнос составит 15%, а с той части, что выше этого лимита, — всего 7,6%. Для IT-сферы эти новые правила начнут действовать с 2026 года. А некоммерческие и благотворительные организации перейдут на них на год позже — с 2027 года.
Дополнительные обязанности по взносам для коммерческих организаций исходя из МРОТ с выплат руководителям
1. С 2026 года все коммерческие фирмы должны будут начислять взносы особым образом на зарплату своего директора, если она окажется ниже минимального размера оплаты труда (МРОТ). В этом случае взносы придётся рассчитывать так, как будто директор получает зарплату в размере целого МРОТ. В 2026 году МРОТ будет равен 27 093 рубля в месяц. Таким образом, при стандартной ставке взносов компания должна будет платить за директора как минимум 8 128 рублей ежемесячно, даже если его реальная зарплата меньше.
Лимит доходов на патенте
1. Максимально допустимый годовой доход для работы по патенту также могут снизить до 10 миллионов рублей, начиная с 2026 года. Согласно новым правилам, предприниматель лишится права использовать патент, если его доход за прошлый год или уже в текущем году превысит отметку в 10 миллионов рублей. Для сравнения: на сегодняшний день этот лимит значительно выше и составляет 60 миллионов рублей.
Новые запреты для ИП на патенте
1. С 2026 года предпринимателям больше нельзя будет работать по патенту, если они занимаются розничной торговлей в магазинах или перевозкой грузов на автомобилях. То есть, индивидуальные предприниматели не смогут применять патент для торговли из любых стационарных точек: магазинов, павильонов, киосков или палаток.
2. Этот запрет также коснётся предпринимателей, которые оказывают услуги по автомобильным грузоперевозкам.
Имущественные налоги организаций
1. Отныне фирмам не нужно будет самостоятельно рассчитывать и сообщать о них в налоговую. По новому порядку налоговая инспекция сама будет присылать компаниям уведомления с рассчитанными суммами с кадастровой стоимости четыре раза в год.
2. Также на месяц перенесут крайние даты уплаты этих налогов. Ожидается, что новые правила заработают, начиная с налогового периода 2027 года. Например, итоговый налог за 2027 год нужно будет заплатить уже не 28 февраля, а 28 марта 2028 года. Предварительные платежи (авансы) тоже нужно будет вносить позже — до 28 числа второго месяца, следующего за окончанием квартала (а не первого, как сейчас).
Личные налоги
Родители с тремя и более детьми смогут воспользоваться налоговыми вычетами, которые уменьшат их земельный налог и налог на имущество.
Сроки налогов
1. Теперь и компаниям, и предпринимателям нужно будет платить налоги раньше, чем сейчас. На сегодня, если день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, его можно перечислить в следующий за ним рабочий день без каких-либо последствий. По новым правилам, если дата платежа совпадает с выходным, заплатить налог нужно будет в последний рабочий день перед этими выходными.
Ваш бизнес-план на 2026-2027 годы устарел: проверьте, какие налоговые правила меняются для вас уже завтра.
#налоги #налоги2026 #бизнес2026 #ИП #УСН2026 #патент2026 #НДС2026 #страховыевзносы2026 #МСП2026 #малыйбизнес2026 #бухучет #финансы #законы #изменения #нововведения #Минфин #налоговыйкодекс2026 #налогидлябизнеса2026 #советыбизнесу2026 #налоговыельготы #бизнес #ИП #УСН #патент #НДС #страховыевзносы #МСП #малыйбизнес #бухучет #финансы #законы #изменения #нововведения #Минфин #налоговыйкодекс #налогидлябизнеса #советыбизнесу #налоговыельготы