Стойте! Первый шаг к работе с НДС — выяснить, должны ли вы его платить ВООБЩЕ!😉
Сейчас быстро разберёмся. По шагам.
1.💭 Какая у вас система налогообложения?
Во всех случаях НДС платят на ОСНО (общей системе).А вот те, кто на спецрежимах — УСН, ЕСХН, Патент — имеют возможность не работать с НДС при соблюдении всех остальных условий. Рассмотрим их в следующих шагах.
2. Какие у вас доходы?📌
Главное правило с 2025 года: если ваши доходы за предыдущий год не превысили 60 млн рублей — вы автоматически освобождены от уплаты НДС. Никаких уведомлений в налоговую подавать не нужно.
Превысили лимит в 60 миллионов рублей? С 1 числа следующего месяца вы становитесь плательщиком НДС.
3. ✏Не относится ли ваш бизнес к исключениям?
Во всех правилах есть исключения. При уплате НДС тоже!
Собрали несколько самых распространённых ситуаций, когда НДС придётся платить, даже если перечисленные выше основания для неуплаты соблюдены:
а) Импорт. Ввезли товар из-за границы — платите так называемый «ввозной НДС» (Внимание, на это исключение есть свои исключения! В некоторых случаях это не работает).
б) Вы — налоговый агент. Например, арендуете госимущество.
в) Вы сами выставили счёт-фактуру с НДС. Если вы на УСН и по ошибке (или специально) написали в счёте-фактуре «в том числе НДС 20%» с указанием суммы налога — всё, вы теперь плательщик НДС и должны сдать декларацию и заплатить эту сумму в бюджет.
4. Ещё одно: выбор ставки🔎
Если вы на УСН и по итогам предыдущих шагов вы пришли к выводу, что должны платить НДС, то у вас есть несколько вариантов, выбор, как его платить, т.е. по какой ставке.
🔗Вариант 1: Стандартные ставки (0%, 10%, 20%). Их плюс в том, что вы можете принимать к вычету «входной» НДС от поставщиков, то есть уменьшать свой налог к уплате.
🖇Вариант 2: Пониженные ставки. Если ваш доход до 250 млн — ставка 5%, от 250 до 450 млн — 7%. Но здесь есть большой минус: вычетом входного НДС воспользоваться нельзя. Выбрать пониженную ставку — значит платить ее как минимум 3 года.