В России существует два вида пенсионных возмещений — государственная пенсия и негосударственная.
Государственная выплачивается гражданам по достижении определенного возраста или стажа. Такой вид пенсии не облагается НДФЛ.
Негосударственные пенсии выплачиваются тем, кто начал заранее платить добровольные пенсионные взносы со своего дохода по негосударственному пенсионному обеспечению.
Накопительные пенсии, которые сформировались в негосударственных пенсионных фондах (НПФ), облагаются подоходным налогом в трёх случаях:
- взносы вносились работодателем в рамках программы добровольных накоплений после 1 января 2005 года;
- взносы вносились другими людьми (не близкими родственниками) в рамках программы добровольных накоплений;
- взносы возвращаются человеку при досрочном расторжении договора или переводе в другой НПФ.
В последнем случае налог удерживают в том числе со взносов, который платил сам человек. Чтобы налога не было, надо предоставить фонду справку о том, что вы не получали социальный налоговый вычет со взносов (статья 213.1 Налогового кодекса).
Минфин разъясняет в своем Письме № 03-04-05/84378 от 29.08.2025 г. , что при определении налоговой базы работодатель освобождается от налогообложения сумм, уплаченных на пенсионное обеспечение. Однако, суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по таким договорам, учитываются при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
Говоря простым языком, взносы работодателя в НПФ не облагаются НДФЛ, а пенсия из НПФ – облагается.
Чтобы не платить НДФЛ с негосударственной пенсии, договор с НПФ должен быть заключен на вас, и вы сами должны уплачивать такие взносы.
Но если договор с НПФ заключил работодатель, и он же делает взносы в пользу своего работника, то считается, что работник получает доход. С такого дохода удерживается 13% НДФЛ.
Также налогоплательщики, которые за свой счет платят дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии, имеют право на получение социального налогового вычета в размере выплаченных сумм, но не более 150 000 руб. за отчетный период.
Если дополнительные взносы на накопительную часть пенсии за налогоплательщика уплачивал его работодатель, социальный вычет физическому лицу не предоставляется.
Остались вопросы - пишите в комментариях!