А что так можно, бросить «лавку» как старое авто, догнивать во дворе?
То есть сегодня строить дома, дороги и тянуть трубопроводы в рамках государственных контрактов, обналичивать ЗП для «работяг», выводить по «тихонечку» прибыль, закрывая новыми «госами» дыры по старым и в конце концов, как только вызовут в налоговую в рамках ППА – просто бросить компанию.
Вы серьезно? «Счетка» пришла к выводу, что доля ликвидных активов в ФНБ (фонд национального благосостояния) самая низкая с 2008 года, есть дефицит бюджета, продолжается СВО и государство вот так просто даст вам «исчезнуть», не заплатив десятки миллионов налогов?
Конечно же нет! А заблуждение про «уйду в банкротство» — может стать одним из самых «дорогих» заблуждений бенефициаров (по понятным причинам, многие работают с госконтрактами через фирмы с «опрятными и хорошо говорящими» номиналами во главе).
Спойлер: бросить фирму с номиналом и не отвечать нельзя.
Субсидиарная ответственность по долгам ООО касается именно бенефициаров (их называют КДЛ – контролирующим должника лицом и к ним помимо директора, учредителей и прочих советов директоров относятся и те, кто «иным (https://login.consultant.ru/link/?req=doc&base=LAW&n=286130&dst=100011&field=134&date=20.08.2025) образом, в том числе путем принуждения руководителя должника либо оказания влияния иным образом» может определять действия компании – как раз случай «теневого директора»), она пожизненная и не «стирается» личным банкротством, а сам долг включается в состав наследства (дети и внуки – привет!).
Ну и конечно же, привлеченные к субсидиарной ответственности лица сразу получают ряд ограничений: например, блокируются их счета, становится невозможным выезд за границу, в некоторых случаях применятся и иные ограничения.
Как вы попадаете в это?
Как всегда и везде, начинается все с «агрессивной налоговой оптимизации» или проще говоря «печати кэша», «обналу». Налоговые дыры тут любят закрывать «бумажным НДС» и работать дальше, полагаясь на уверения тех, кто это НДС им продал.
По личному опыту, тех кто что-то может гарантировать единицы, а потому вскоре следует вызов в инспекцию в рамках ППА, где вам покажут таблицы и назовут суммы в десятки млн. неуплаченных налогов. Денег, конечно, нет (часть ранее, либо тупо выведена на ИП, либо «легализована» чуть умнее через цепочку «технических» фирм с последующей покупкой недвижимости на родственников). А потому, вы кивнете, что да, конечно, надо платить, чтобы просто выиграть время, бросить компанию или подать на банкротство и тихо «слиться».
Ну выездную по «пустышке», конечно, не назначат. Может выйти так, что налоговая, видя, что имущества нет, подаст в арбитражный суд на банкротство, но суд, после вопроса - «А за чей счет банкет?», вполне себе может и отказать, ведь деньги на банкротство придется достать из казны.
Многие считают, что на этом все и можно успокоиться. Конечно же нет.
С 2017 года фискалы (и не только они) могут и вне рамок процедуры банкротства (то есть вообще не начиная ее) обратиться со взысканием сразу же к КДЛ. Номинал, коль скоро он не хочет быть должным всю жизнь, показывает в сторону бенефициара (а если фискалы на этом этапе работают с УЭБ и ПК, то тут и показаний номинала не надо, комплекс ОРМ в помощь).
Мне возразят - мой номинал будет молчать, стойко переносить все тяготы и лишения и в мою сторону даже не взглянет. Я его очень «жирно» замотивировал.
Ок, без проблем скажет инспектор и расскажет об этом оперу (правоохрану теперь часто включают в проверки при крупных недоимках). И вот тут у опера уже появится свой личный интерес – установить «обнальщиков» (а теперь и дропперов, после введения за это уголовной ответственности).
Поняв через какие «лавки», вы выходили в кэш, порой будет достаточно просто попить кофеек с друзьями - операми и обсудить не проходили ли у них в материалах такие, а если да, то, где их офис. Поверьте, ваш «обнальщик», когда запахнет жареным сдаст вас с потрохами и в этот момент связь бенефициара и денег, с которых не уплачены налоги, будет доказана.
Ну это я даже не развиваю свои мысли в сторону того, что инкассированный вам ранее кэш, кто-то где-то снял с карт, а банкоматы пишут видео и всех, кто с ними взаимодействовал. Есть и камеры умного города, чтобы посмотреть куда пошел тот, кто снимал, есть и возможности понять, что за телефон лежал в его кармане. И так далее....
Все, абсолютно все ваши действия оставляют следы в окружающем мире. Хорошему оперу (инспектору) надо их просто найти.
А хорошие опера (инспектора) отличаются от тех, кто еще только учится тем, что умеют разделить всю последовательность ваших действий на мельчайшие этапы и понять, где именно надо искать «ваши уши» и как именно это сделать.
Если перед тем, как «сбежать» вы поменяли просто номинала, на «вообще номинала», то и это ни на что не повлияет. Комплекс ОРМ ровно так же прольет свет и на эти ваши «безобразия». Задумайтесь, что возможно, что пока вы ходите на ППА в инспекцию, уже завершен комплекс ОРМ и кто-то пишет рапорт об обнаружении признаков преступления(ий).
Тут все зависит от суммы долга и оборотов вашей «лавки».
Ну то есть вы получите «Биг мак и колу» сразу - «субсидиарку» и уголовку (199 + 174). Про ст. 174 я расскажу чуть позже здесь же.
Да, и не будем так же забывать ст. 199 УК РФ, которую можно возбудить с момента неуплаты налогов.То есть, если вы «напечатали кэш» во 2 квартале 22 года, и по итогу работы с «бумажниками» налоги не уплачены, то возбуждать ст. 199 можно с 3 квартала 22 года (это если в ее основу положат ОРМ, а не решение налоговой, иначе придется ждать решения по проверке).
Еще один варик - если вы рамках «подготовки» к банкротству, по фиктивным договорам, через цепочку «техничек» вывели деньги на подконтрольных лиц под «легендой» оказания услуг и обналичили их по умному (да-да, так можно), а они вернули их вашему сыну в виде квартиры, то скажем - «Ну привет, легализация», ст. 174 УК РФ. Попытки так спрятать «кровные» все еще выглядят жалко.
А можно спрятать так, чтобы не нашли? Наверное можно, если знать, как ищут....))).
Ну и наконец, хуже всего просто не подать заявление о банкротстве или просрочив договор аренды юр. адреса получить его недостоверность.
Мало того, что в делах о привлечении к субсидиарной ответственности сроки давности 10 лет, так там еще и действует «презумпция виновности», то есть КДЛ априори виноват и должен сам доказывать свою невиновность.
И кстати, имейте в виду, что, если в силу вступило решение о привлечении самой компании или её должностных лиц к налоговой ответственности, и сумма недоимки превышает 50% остальных требований кредиторов, то тут вина директора (КДЛ) презюмируется по умолчанию.
Плохая новость еще и в том, что если вы искусственно «раздробили» свой бизнес на центры прибыли (которую вы забирали себе) и центры убытков (которые не платили налогов), то налоговая может подать иск о привлечении к субсидиарной ответственности и взыскания имущества сразу же с центров прибыли, даже не «заморачиваясь» с «центром убытков и неуплаты налогов».
Если вы, начитавшись всякой муры выберите тактику «просудиться по всем инстанциям» для затягивания времени, а за это время убрать «все концы в воду». Ну что же, во-первых, еще раз, все действия по выводу имущества очень «следят» и ярко «подсвечивают» бенефициара, ну и потом, судебные тяжбы без цели уплаты долга – вполне может закончиться ст. 315 УК РФ (неисполнение решения суда), а в-третьих, сроки «субсидиарки» 10 лет.
Итак, запомните пожалуйста три главных факта про стратегию «уйду в банкротство»:
▪️ субсидиарная ответственность касается ни директора или учредителя, а всех КДЛ (читай – бенефициаров);
▪️ она не «смывается» личным банкротством, а остается на всю жизнь;
▪️ КДЛ и руководители компании виновны априори – тут действует принцип «презумпции виновности».
Ну и напоследок немного статданных:
в 2024 году было подано 6000 заявлений о привлечении к субсидиарной ответственности и в 52% случаев они были удовлетворены.
В итоге привлекли более 5000 человек и взыскали с них суммарно более 420 млрд. рублей. И если в 23 году ФНС выступало инициатором «субсидиарки» только в 14,3% случаев, то в 24 году уже в 24%. В 25 году цифра еще вырастет. Ну а топ 5 регионов по привлечению к «субсидиарке» это – Москва, МО, СПб, Татарстан и Краснодарский край.
P.S. Ну и чтобы не заканчивать на грустной ноте ))))), скажу, что в рамках суды разрешают взыскивать только само «тело» налогов и пени, без штрафов.
Подписывайтесь на мой Telegram-канал - https://t.me/+39KnA4bVJ8oxMjEy