Патентная система налогообложения постепенно покидает нас, друзья. Уже с Нового года индивидуальные предприниматели на патенте, которые торгуют на базе стационарных точек (от магазинов до островков) или занимаются грузовыми автоперевозками, лишаются права применять ПСН.
Это мы еще не забываем про НДС допом при выручке свыше 10 миллионов рублей. Набор, мягко говоря, не слишком воодушевляющий.
Учет станет сложнее, но это решаемо — поможем пройти изменения без лишней болит.
Что именно меняется
Патент применять нельзя будет:
- при грузовых автоперевозках;
- при стационарной рознице: магазины с залами, павильоны, «островки» в ТРЦ, лавки и т. п.
ПСН сохраняют только для нестационарной торговли:
- развозной (автолавки, автомагазины, прицепы);
- разносной (с рук/лотка, на улице, в транспорте, на дому).
Киоски, рыночные палатки, вендинг — с 2026 года вне ПСН. А что же маркетплейсы и прочие дистанционные варианты? Здесь в сторону патента можно даже не смотреть: такие варианты для целей ПСН розницей не считаются.
До Нового года: короткий чек-лист
- Посчитайте доход за 2025 год по книге доходов ПСН. Перешагнули 10 миллионов рублей — о патенте в 2026 можно забыть.
- Выберите режим на 2026: чаще всего подойдут УСН «Доходы» или «Доходы минус Расходы». (Если сложно, можете написать нам и мы обязательно подскажем).
И внимание! Если хотите работать по УСН и раньше не писали уведомление о переходе (форма № 26.2-1), то сделать это надо как можно скорее. Самый последний срок — 31 декабря 2025. В противном случае с 1 января автоматически окажетесь на ОСНО.
Что еще:
- Если уже понимаете, что попадаете под НДС, можно уже начинать настраивать 1С: счета-фактуры, книги покупок/продаж, обмен с ОФД, ЭДО, интеграции с маркетплейсами.
- Важно подготовить сотрудников: продажи/закупки/склад/бухгалтерия должны тоже успеть во всем разобраться и к Новому году работать как часы, чтобы не «уронить» НДС.
Если ваша розница, как вы полагаете, все-таки относится к категории нестационарных, лучше тоже подготовиться и перестраховаться: собрать фото, схемы и сопутствующие документы.
Коротко резюмируем, как было и как станет
Было: магазин (например, в торговом центре) на ПСН. Станет: УСН; при обороте свыше 10 миллионов добавится НДС.
Было: ИП-перевозчик на ПСН. Станет: УСН; при выручке больше 10 миллионов плюс НДС, путевые листы, учет ГСМ и прочая регламентная рутина.
Было: развозная торговля (предположим, автолавка). Станет: ПСН еще возможен, но нужно проверить условия и лимиты.
Как изменится бухгалтерия
Количество бумажной и электронной работы однозначно возрастет. В первую очередь это происходит из-за расширения документооборота: счета-фактуры, книги покупок/продаж, акты сверок, авансы, корректировочные документы.
С отчетностью по НДС тоже прибавится волокиты: декларации, сроки уплаты, взаимодействие при камеральных проверках.
Еще раз пробежимся по популярным вопросам.
Можно ли остаться на патенте, если точка маленькая и без зала?
Если точка стационарная (включая «островок» в ТРЦ), то при любом ее размере — нельзя. ПСН с 2026 действует только для нестационарной розницы, здесь категорично.
Маркетплейсы подходят под ПСН?
Нет. Для ПСН это не розница, и всё тут.
Если вдруг перевалим через 10 миллионов в 2026-м — когда стартует НДС?
Очень быстро :) С месяца, следующего за месяцем превышения лимита.
Можно же дотянуть на ПСН остаток года?
Да, конечно, берите патент помесячно/поквартально до лимита, но уведомление на УСН (если нужно) все равно подайте до 31.12.2025, иначе — ОСНО.
Без паники: поможем подготовиться
Мы много лет сопровождаем бизнесы в переходные периоды. Что сделаем для вас:
- подберем выгодный режим (УСН «Д»/«Д-Р»), проверим АУСН;
- посчитаем налоговую нагрузку с НДС и без НДС;
- сопроводим переход на УСН: уведомления, сроки, контроль рисков;
- настроим 1С под НДС (УНФ/УТ/Бух): счета-фактуры, книги, ЭДО, интеграции с маркетплейсами и ОФД, маркировку;
- подготовим регламенты и обучим сотрудников — чтобы с 1 января всё работало без кассовых разрывов.
Напишите нам — разберём вашу ситуацию, составим план и поможем спокойно войти в 2026.