ИП, применяющие УСН или ПСН, могут законно уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы. При этом есть особенности для предпринимателей, совмещающих оба спецрежима и привлекающих наемных работников. В статье рассмотрели, что учесть в этой ситуации и как избежать ошибок
Кто вправе уменьшать налоги на страховые взносы
Налогоплательщики на упрощенной системе «доходы» или на патентной системе могут уменьшить налоговую нагрузку на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за работников.
Распределение расходов между УСН и ПСН
Часто ИП совмещают УСН и ПСН, при этом наемные работники задействованы только в деятельности по одному из спецрежимов.
В таких ситуациях появляется вопрос: как корректно распределить страховые взносы между двумя налоговыми режимами?
ФНС дала разъяснение по этому поводу в своем письме № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022. Рассмотрим его основные положения.
Предприниматели, работающие одновременно на УСН и ПСН, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов для каждого режима. Если разделить расходы по налогам невозможно, их распределяют пропорционально доле доходов от каждого спецрежима в общем объеме доходов.
Аналогично распределяются и страховые взносы: если невозможно разделить расходы на уплату взносов, их распределяют пропорционально доле доходов в их общем объеме.
Как уменьшить налог при совмещении УСН и ПСН
ИП, который совмещает ПСН и УСН, но нанимает работников только для деятельности на упрощенке, может уменьшить налог по патенту на сумму страховых взносов за себя без каких-либо лимитов, ограничение в 50% не применяется. Но налог по УСН при этом он вправе уменьшить на взносы за себя и за работников, занятых в деятельности на упрощенке, только с учетом ограничения — максимум на 50%.
Аналогичные правила действуют для ИП, совмещающего УСН и ПСН, который нанимает работников только по деятельности на патенте.
Доверьте бухгалтерию ИП экспертам — мы возьмем на себя учет, расчеты и сдачу всей необходимой отчетности. Оставьте заявку, чтобы получить консультацию и подобрать оптимальный пакет услуг.