АУСН 8% или УСН 6% с НДС 5% — что выгоднее в 2026 году?
Больше информации будет после 30.10, а сейчас объясню, опираясь на данные, которые есть на сегодня..
Многие рассматривают АУСН как защиту от грядущих изменений по НДС. Посчитаем, насколько это оправданно.
Ключевое отличие АУСН от обычной упрощенки — полное освобождение от НДС. С 2026 года УСН с доходом больше 10 млн руб обяжут платить этот налог, а АУСН останется без него. Второе отличие — ставка: 8% вместо 6%. Третье — автоматический расчет налогов банком и встроенные страховые взносы.
Теперь посчитаем.
Исходные данные:
🖤Годовой оборот 15 млн руб
🖤Москва (где работает АУСН)
🖤3 сотрудника со средней зарплатой 55 тыс
🖤Условия для АУСН соблюдены
Сценарий 1: УСН 6% + НДС 5%
Налог по УСН: 15 млн × 6% = 900 т.р.
НДС: здесь сложнее. Выручка с НДС составит 15,75 млн. НДС с продаж — 750 тыс. Но можете вычесть входящий налог от поставщиков. Если закупаете на 8 млн с НДС 20%, входящий НДС ~1,3 млн. Формально вычет должен покрыть НДС к уплате.
Проблема: механика вычетов на УСН с НДС пока четко не прописана в законодательстве. Скорее всего, получите ограниченное право на вычеты или не получите вовсе. Закладывайте 400-600 тыс к уплате.
Страховые взносы за себя (ИП): 49 тыс. Взносы за троих сотрудников при зарплате 55 тыс: 55 × 3 × 12 × 30% = 594 тыс.
Итого: 1,94 — 2,14 млн руб
Экономия от 890 тысяч до 1,09 млн в год.
Дополнительная экономия для ИП: на АУСН не нужно платить 1% с дохода свыше 300 тыс.
Сценарий 2: АУСН 8% без НДС
Налог АУСН: 15 млн × 8% = 1,2 млн руб
НДС к уплате: 0 руб
Страховые взносы: 0 руб (входят в ставку 8%)
Итого: 1,2 млн руб
Экономия от 740 тысяч до 940 тысяч в год. Выглядит убедительно. Но есть четыре ограничения, которые могут перечеркнуть всю выгоду.
4 подводных камня АУСН
1️⃣География. АУСН работает в более чем 60 регионах России. Если вдруг ваш регион не вошёл в список — он отсекается.
2️⃣Лимит персонала. Максимум 5 сотрудников. Наймете шестого — слетите с режима в середине года. Придется переходить на УСН или ОСНО, пересчитывать налоги, разбираться с недоимками. На классической упрощенке можно держать до 130 человек.
3️⃣Тотальная прозрачность. Банк передает данные о каждой операции в налоговую в реальном времени. Нестыковка в платеже — моментально вопросы. На УСН декларируете доходы раз в год, есть время разобраться с документами.
4️⃣Входящий НДС. Работаете с поставщиками на ОСНО? Они выставят счета с НДС 20%. На АУСН вы этот налог никуда не денете — он повиснет мертвым грузом в расходах. Закупили товар за 100 тыс + 20 тыс НДС? Потратили 120 тыс, а вернуть налог не сможете.
На УСН с НДС хотя бы теоретически есть шанс зачесть входящий налог (если законодатель даст такое право).
Что делать?
Посчитайте три сценария:
1. УСН 6% + НДС 5% — налоги, взносы, возможные вычеты входящего НДС (если их дадут).
2. АУСН 8% — налог 8%, НДС 0, взносы 0, но входящий налог теряете.
3. Рост через год — что будет, если наймете 6-го сотрудника или выручка вырастет до 20 миллионов? АУСН отпадает автоматически. Переход обратно на УСН — это перерасчеты и потеря времени.
Если экономия на АУСН меньше 300-500 тыс в год — риски не оправданы. Слишком жесткие рамки ради скромной выгоды. Если экономия больше миллиона и точно не планируете расширяться — попробуйте, но готовьтесь к постоянному контролю ФНС.
Про входящий НДС отдельно
На УСН с НДС 5%:
🖤Выручка без НДС: 15 миллионов
🖤Расходы на товар: 10 миллионов
🖤Налог УСН: 900 тысяч
🖤Взносы: 643 тысячи
НДС к возмещению: 1,25 миллиона (входящий 2 млн минус исходящий 750 тысяч)
Чистая прибыль: 15 - 10 - 0,9 - 0,643 + 1,25 = 4,7 миллиона.
Если вычеты НДС на УСН заработают — упрощенка выгоднее в разы. Если не дадут вычеты — АУСН становится привлекательнее.
Главная ошибка предпринимателей
Выбирают режим по принципу «где ставка ниже» Смотрят на 8% против 6% и думают, что разобрались. Это ловушка. Считайте итоговую нагрузку: налоги + взносы + потери на входящем НДС + административные издержки + перспективы роста.