С 1 января 2026 года в России стартует масштабная налоговая реформа.
В чем ее суть?
Ключевые изменения
1. Повышение ставки НДС
Базовая ставка НДС увеличивается с 20 % до 22 %. При этом льготная ставка 10 % сохраняется для социально значимых товаров: продуктов питания, медикаментов, детских товаров.
2. Снижение порога выручки для уплаты НДС при УСН
Порог, после которого компании на УСН обязаны платить НДС, сокращается с 60 до 10 млн рублей в год.
3. Новые переходные ставки для УСН
Введены ставки 5 % (режим «доходы») и 7 % (режим «доходы минус расходы») без права вычета НДС — как компромисс для бизнеса с оборотом 10–60 млн рублей.
4. Изменения в страховых взносах
- Отмена льготных тарифов для торговли, общепита, строительства, сферы услуг.
- Сохранение пониженных ставок для приоритетных отраслей (обрабатывающая промышленность, производство, транспорт).
- Для IT-компаний ставка взносов с выплат в пределах лимита базы увеличивается до 15 %.
- Радиоэлектронные компании получают льготу: 7,6 % с выплат в рамках предельной базы и 0 % при её превышении.
5. Сужение применения патентной системы (ПСН)
- Снижение предельного лимита доходов для применения патента с 60 до 10 млн рублей.
- Исключение массовых видов деятельности из применения ПСН.
6. Изменения для АУСН
- Увеличение взносов на травматизм с 2 750 до 2 970 рублей.
- Введение взносов за себя на обязательное пенсионное страхование для ИП, ведущих частную практику (1 % с дохода свыше 300 000 рублей в год).
7. Прочие изменения
- Запрет на пополнение ЕНС за третьих лиц (если у получателя нет налоговой задолженности).
- Отмена ряда инвестиционных льгот (ИИС, долгосрочные сбережения и т. п.).
- Новые правила по НДФЛ для подаренных инвестиционных инструментов.
- Продление ограничения на списание убытков до конца 2030 года (не более 50 % текущей базы).
- Перенос сроков налоговых платежей: если крайний срок приходится на выходной, оплата должна быть внесена в последний рабочий день перед выходным.
Основные цели реформы
· Фискальная: увеличение доходов бюджета.
· Структурная: перенаправление льгот от сырьевых и торговых секторов к производству и высоким технологиям.
· Социальная: компенсация роста налоговой нагрузки для семей с детьми, усиление демографических стимулов.
Потенциальные риски
· Резкое снижение порога для УСН может вызвать сложности у десятков тысяч компаний.
· Ужесточение режима самозанятости способно спровоцировать уход части бизнеса в тень.
· Увеличение налоговой нагрузки на отдельные отрасли может снизить их конкурентоспособность.
Рекомендации для бизнеса
- Провести инвентаризацию договорной базы.
- Пересмотреть условия контрактов, действующих в 2026 году.
- Оценить выгодность перехода между налоговыми режимами.
- Обновить учётную систему для поддержки новых режимов.
- Проконсультироваться с бухгалтером по планированию налоговой нагрузки.
- Проверить оформление отношений с самозанятыми.
- Использовать период до конца 2025 года для системной адаптации к новым правилам.
Важные замечания
· Реформа носит комплексный характер и затрагивает практически все категории налогоплательщиков.
· Ряд положений может быть скорректирован до вступления в силу.
· Бизнесу лучше бы начать подготовку заранее, чтобы избежать сложностей в переходный период.