Хотите платить меньше налогов — законно? Обязательно прочитайте до конца. ВСЕ О НАЛОГАХ В ТУРЦИИ

Хотите платить меньше налогов — законно? Обязательно прочитайте до конца

Доход, полученный физическими лицами от сдачи в аренду принадлежащих им жилых помещений, коммерческой недвижимости, земельных участков, автомобилей и прав, считается арендным доходом.

Арендный доход, полученный от сдачи имущества и прав, в определённых случаях подлежит декларированию через ежегодную декларацию по подоходному налогу.

Если доход от аренды жилой недвижимости не превышает установленный на год необлагаемый минимум, подавать налоговую декларацию не требуется.

На 2024 год размер этой необлагаемой суммы составляет 33 000 TL (на 2025 год — 47 000 TL). Если сумма дохода от аренды жилья за 2024 год превышает 33 000 TL (или 47 000 TL в 2025 году), налогоплательщик обязан подать декларацию. Данная льгота применяется только к доходу от аренды недвижимости, используемой в качестве жилого помещения. Если лицо получает арендный доход от нескольких объектов жилья, льгота применяется однократно к общей сумме дохода.

В случае аренды коммерческой недвижимости: если общий валовой доход, подлежащий налогообложению, превышает 230 000 TL в 2024 году (или 330 000 TL в 2025 году), необходимо подавать декларацию. При определении, превышен ли лимит в 230 000 TL, учитываются:

• валовой арендный доход, подлежащий удержанию налога у источника;
• сумма дохода от аренды жилья, превышающая необлагаемый минимум;
• наличие других видов дохода, подлежащих декларированию.

Если доход от аренды коммерческой недвижимости не подлежит удержанию налога у источника и не имеет льготы, то он подлежит декларированию, если превышает 13 000 TL в 2024 году (или 18 000 TL в 2025 году).

Ограниченно налоговые резиденты (иностранцы) не подают декларацию, если весь их арендный доход в Турции облагается налогом у источника. Однако те, кто получает доход от аренды жилья, превышающий 33 000 TL в 2024 году (или 47 000 TL в 2025 году), а также те, кто получает арендный доход, не подлежащий удержанию налога у источника и не попадающий под льготу, обязаны подать декларацию — вне зависимости от суммы дохода.

Налогоплательщики обязаны подать декларации по арендному доходу за 2024 год в период с 1 марта по 7 апреля 2025 года.

Если арендный доход не был задекларирован или был задекларирован не полностью, и это будет выявлено в ходе налоговых проверок или перекрёстного контроля, налогоплательщик лишится права на льготу, а также будет обязан уплатить неуплаченный налог с процентами за просрочку и штрафом.

Какие доходы считаются арендным доходом?

Доходы, полученные физическими лицами от сдачи в аренду принадлежащих им жилых помещений, коммерческих объектов, земельных участков, моторных транспортных средств и прав, признаются арендным доходом.

Доход от аренды считается арендным доходом, если имущество или права сдаются в аренду собственниками, владельцами, пользователями, обладателями прав ТАПУ.

Перечень имущества и прав, сдача которых в аренду признаётся источником арендного дохода:

1. Недвижимость и земельные участки:

• Земля, здания, минеральные источники, родники, полезные ископаемые, каменоломни, добывающие участки песка и гравия, кирпичные и черепичные заводы, рыболовные места и участки для ловли рыбы, солончаки, а также их неотделимые части и принадлежности.

1. Сдаваемые в аренду отдельные части недвижимости:

• Неотделимые части недвижимости, их оборудование, инвентарь и мебель, сдаваемые в аренду отдельно от основной недвижимости.

1. Зарегистрированные как недвижимость имущественные права:

• Права на разведку, добычу и привилегии, патенты, товарные знаки, фирменные наименования, технические чертежи, эскизы, модели, планы, а также фильмы, видеозаписи, аудиозаписи, права на использование промышленных, коммерческих или научных разработок, секретных формул или производственных процессов.

1. Авторские права.
2. Суда и доли в судах, а также все виды моторизованного оборудования для погрузки и разгрузки.
3. Моторные транспортные средства, машины, оборудование и их принадлежности.

Особые положения:

Если вышеуказанное имущество или права входят в состав коммерческого или сельскохозяйственного предприятия, то доход от их аренды учитывается в составе коммерческой или сельскохозяйственной прибыли.

Даже если имущество принадлежит предпринимателю, но не включено в состав предприятия, применяются стандарты по арендному доходу, а не по прибыли от бизнеса.

Также доходы, получаемые без оказания услуг из доходов фонда, а также доли от сельскохозяйственной продукции, полученные землевладельцами, не участвующими в сельхозработах, считаются доходами от капитала, вложенного в недвижимость (арендный доход) в рамках данного закона.

Кто считается налогоплательщиком по арендному доходу?

Налогоплательщиками по арендному доходу считаются лица, которые получают доход в результате сдачи в аренду имущества или прав, являющихся объектом арендного дохода. К ним относятся:

• Собственники имущества или прав,
• Пользователи с правом распоряжения (mutasarrıf) — лица, обладающие правом использования,
• Фактические владельцы (zilyet) — лица, непосредственно использующие имущество,
• Обладатели прав сервитута и узуфрукта — то есть прав пользования и извлечения выгоды,
• Арендаторы, которые сдают арендованное имущество или право в субаренду и получают с этого доход.

Все вышеуказанные лица, получающие доход от сдачи имущества или прав в аренду, признаются налогоплательщиками по арендному доходу.

Является ли доход от сдачи в аренду автомобиля, земельного участка или права арендным доходом?

Да, следующие виды доходов считаются арендным доходом, если имущество или права не зарегистрированы на предприятие (не входят в состав бизнеса):

• Доход, полученный от сдачи в аренду транспортных средств (в том числе буксируемых), любых моторных транспортных средств, машин и оборудования, а также всех видов моторизованных средств погрузки и разгрузки.
• Доход от сдачи в аренду земельных участков, не зарегистрированных на предприятие.
• Доход, полученный путём участия в урожае, без непосредственного участия в сельскохозяйственной деятельности на земле, которая не зарегистрирована как актив предприятия.
• Доход, полученный от сдачи в аренду таймшеров (devre mülk) — признаётся арендным доходом от сдачи прав.
• Доход от сдачи авторских прав и патентов (прав на изобретение) их владельцами или законными наследниками считается доходом от свободной профессии, освобождённым от налога при условии, что он не превышает определённого лимита. Однако, если такие права сдаются в аренду третьими лицами (не владельцами и не наследниками) и не входят в состав бизнеса, полученный доход считается арендным доходом.

Налогообложение таких видов аренды:

• Если транспортное средство, участок, право таймшера, авторское право или патент сдаются в аренду лицу, обязанному удерживать налог у источника, то полученный доход признаётся облагаемым удержанием арендным доходом.
• Если аренда осуществляется лицу, не обязанному удерживать налог, то такой доход не подлежит удержанию налога и может быть освобождён от налога при соблюдении условий освобождения.

Является ли доход от сдачи в аренду квартиры для консьержа и других общих помещений многоквартирного дома/жилого комплекса арендным доходом?

Доход, полученный от сдачи в аренду неотделимых частей здания, его принадлежностей или общих зон, считается арендным доходом.

Кто считается налогоплательщиком в таком случае?

Управляющая компания или администрация жилого комплекса (или многоквартирного дома) не является налогоплательщиком. Поэтому доход от аренды таких помещений распределяется между собственниками квартир пропорционально их долям, и признаётся их личным арендным доходом.

Если сумма арендного дохода, приходящегося на долю каждого собственника, в одиночку или в совокупности с другими арендными доходами превышает лимиты, то такой доход подлежит декларированию.

В зависимости от арендатора:

• Если квартира для консьержа или иные общие помещения сдаются в аренду лицу, обязанному удерживать налог у источника, полученный доход считается облагаемым удержанием арендным доходом.
• Если они сдаются лицу, не обязанному удерживать налог, то доход считается арендным доходом, не подлежащим удержанию налога и возможному освобождению от налога (при соблюдении условий).

Если, например, квартира для консьержа сдается физическому лицу, не являющемуся налогоплательщиком, полученный доход считается доходом от аренды жилого помещения (konut kira geliri).

Нужно ли открывать налоговую регистрацию тем, кто подаёт декларацию по арендному доходу?

Если подаётся ежегодная налоговая декларация по подоходному налогу на основании полученного арендного дохода, налоговая регистрация будет открыта автоматически налоговой инспекцией. То есть дополнительно обращаться в налоговую для открытия учёта не требуется.

Каков размер необлагаемой суммы по аренде жилой недвижимости (mesken istisnası) в 2024 году?

Размер необлагаемого минимума по аренде жилья составляет:

• 33.000 TL на 2024 год,
• 47.000 TL на 2025 год.

Условия для получения льготы по аренде жилого помещения:

Чтобы воспользоваться необлагаемой суммой в 33.000 TL за 2024 год (или 47.000 TL за 2025 год), должны выполняться следующие условия:

1. Отсутствие коммерческой, сельскохозяйственной или профессиональной деятельности.
   (Лица, чья прибыль рассчитывается по упрощённой системе, не подают декларацию по подоходному налогу и могут воспользоваться льготой.)
2. Если общий доход налогоплательщика (не только от аренды, но и от заработной платы, доходов от капитала, других источников) превышает определённый лимит, то льгота не применяется, даже если арендный доход подлежит удержанию у источника и декларируется.

• Лимит на 2024 год: 870.000 TL,
• Лимит на 2025 год: 1.200.000 TL (брутто).

Пример:

В 2024 году налогоплательщик получает:

• 660.000 TL дохода от аренды коммерческой недвижимости (с удержанием налога у источника),
• 240.000 TL дохода от аренды жилья.

Общий доход: 900.000 TL.

Так как сумма превышает лимит в 870.000 TL, в декларации, подаваемой в марте 2025 года, невозможно воспользоваться льготой в 33.000 TL по аренде жилья.

Ещё одно условие для получения льготы:

Налогоплательщик может воспользоваться льготой только если налоговая не выявила просрочку в подаче декларации. То есть:

• Если декларация не была подана вовремя и это было обнаружено налоговой, право на льготу аннулируется.

Как применяется льгота, если получен доход от аренды нескольких жилых объектов?

Если налогоплательщик получает доход от аренды нескольких объектов жилья, льгота по аренде жилья применяется один раз — на общую сумму дохода, а не отдельно по каждому объекту.

В каких случаях подаётся декларация, если есть только доход от аренды жилья?

Если у налогоплательщика только доход от аренды жилой недвижимости, то он обязан подать годовую налоговую декларацию, если доход превышает:

• 33.000 TL в 2024 году,
• 47.000 TL в 2025 году.

Если доход от аренды не превышает эти лимиты, подавать декларацию не требуется.

В каких случаях подаётся декларация, если есть только доход от аренды коммерческой недвижимости?

1. Если арендодатель получает доход от аренды коммерческой недвижимости, облагаемой налогом у источника (то есть налог удерживается арендатором):230.000 TL в 2024 году,
   330.000 TL в 2025 году.
   

• Декларация подаётся только если валовой доход превышает

1. Если доход получен от аренды коммерческой недвижимости, не облагаемой налогом у источника:13.000 TL в 2024 году,
   18.000 TL в 2025 году.
   

• Декларация подаётся, если доход превышает:

В каких случаях подаётся декларация, если получен доход как от аренды жилья, так и от аренды коммерческой недвижимости (с удержанием налога)?

Если налогоплательщик получает одновременно:

• Доход от аренды жилой недвижимости,
• Доход от аренды коммерческой недвижимости, облагаемой налогом у источника,

то необходимо рассчитать:

1. Из суммы дохода от аренды жилья вычитается льгота:

• 33.000 TL на 2024 год,
• 47.000 TL на 2025 год.

1. Затем остаток от аренды жилья прибавляется к валовой (брутто) сумме дохода от аренды коммерческой недвижимости.
2. Если итоговая сумма превышает:

• 230.000 TL в 2024 году,
• 330.000 TL в 2025 году,

то налогоплательщик обязан подать декларацию, указав как доход от жилья, так и от коммерческой недвижимости.

Если доход от аренды жилья не превышает:

• 33.000 TL (в 2024),
• 47.000 TL (в 2025),

то он не включается в расчёт, и нужно оценивать только доход от аренды коммерческой недвижимости.

Как применяется льгота по жилью, если есть и аренда жилья, и аренда коммерческой недвижимости?

Если налогоплательщик получает и декларирует доход от аренды жилого и коммерческого имущества одновременно, то:

• Льгота применяется только к аренде жилья,
• К доходу от аренды коммерческой недвижимости льгота не применяется.

· Должны ли все совладельцы подавать декларации, если квартира находится в долевой собственности?

· Если жильё находится в долевой собственности, каждый совладелец обязан декларировать только ту часть арендного дохода, которая соответствует его доле.

· Если арендный доход, приходящийся на долю совладельца, превышает установленный необлагаемый минимум в соответствующем году, то этот совладелец обязан подать годовую декларацию по подоходному налогу.

· Так как льгота по аренде жилья (mesken istisnası) применяется к каждому налогоплательщику отдельно, каждый совладелец может самостоятельно применить льготу в своей декларации.

Должны ли совладельцы сдаваемой в аренду коммерческой недвижимости подавать декларацию?

Если коммерческая недвижимость сдаётся в аренду и облагается налогом у источника, каждый совладелец обязан подать декларацию, если сумма его доли от валового дохода превышает:

• 230.000 TL в 2024 году,
• 330.000 TL в 2025 году.

Какие существуют методы расчёта расходов при декларировании арендного дохода?

При подаче декларации по арендному доходу налогоплательщик может выбрать один из двух методов расчёта расходов:

1. Метод стандартного (гётюрю) расхода:

• Применим только к недвижимости (не применяется к аренде прав).
• Не требует подтверждающих документов.
• После вычета необлагаемой суммы из арендного дохода, 15% от оставшейся суммы считается расходом и вычитается из дохода.

2. Метод фактических (реальных) расходов:

• Позволяет вычесть из дохода фактические расходы, указанные в Законе о подоходном налоге (например: расходы на ремонт, страхование, амортизацию и т.д.).
• Часть расходов, приходящаяся на необлагаемую часть дохода, не может быть вычтена.
• Все расходы должны быть подтверждены документами, которые необходимо хранить не менее 5 лет и предоставить по запросу налогового органа.

⚠️ Метод выбора (реальный или стандартный) применяется одинаково ко всем сдаваемым объектам недвижимости. Нельзя использовать один метод для одной квартиры, а другой — для другой.

Как рассчитывается вычет расходов при выборе метода стандартных (гётюрю) расходов?

Налогоплательщики, выбравшие метод стандартных расходов (götürü gider yöntemi), могут вычесть из налогооблагаемого дохода 15% от суммы, оставшейся после вычета необлагаемого минимума.

Этот вычет считается условно отражающим реальные расходы.

Пример:
Если арендный доход составляет 100.000 TL,
и необлагаемая сумма — 33.000 TL,
то вычет составит: (100.000 – 33.000) × 15% = 10.050 TL.

Важные условия:

• Выбрав этот метод, нельзя переходить на метод фактических расходов в течение двух лет.
• Арендодатели, сдающие в аренду имущественные права (например, авторские или патентные права), не могут пользоваться методом стандартных расходов.

Какие фактические расходы можно вычесть при декларировании арендного дохода?

Если налогоплательщик выбирает метод фактических расходов при подаче налоговой декларации по арендному доходу, он может вычесть следующие виды расходов:

Основные допустимые расходы:

• Расходы на освещение, отопление, воду и лифт, оплаченные арендодателем.
• Управленческие расходы, связанные с управлением сдаваемым имуществом, пропорционально его значимости.
• Страховые взносы, связанные с арендуемым имуществом или правами.
• Процент по займам, взятым на нужды, связанные с данным имуществом.
• Для одного жилого объекта, сданного в аренду:
  5% от покупной стоимости может быть вычтено ежегодно в течение пяти лет, начиная с года приобретения.

⚠️ Эта скидка применяется только к доходу от соответствующего объекта, неиспользованная часть не переносится и не считается превышением расходов.
Пример: если недвижимость была приобретена в 2019 году, последний год, когда можно применить этот вычет — 2023. На 2024 год он уже не применим.

• Налоги, сборы, пошлины и взносы, уплаченные за сдаваемое имущество, включая долю на муниципальные расходы (например, взносы за участие в благоустройстве).
• Амортизация, начисленная на имущество, а также расходы на теплоизоляцию и энергосберегающие меры, повышающие экономическую ценность объекта.

Если эти расходы превышают 6.900 TL в 2024 году, их можно включить в стоимость имущества (а не списывать как обычный расход).

• Расходы на ремонт, обслуживание и содержание, оплаченные арендодателем.
• В случае субаренды — аренда и прочие фактические расходы, уплаченные арендатором, который сам сдаёт имущество в аренду.
• Если владелец сдаёт в аренду свою недвижимость, но сам живёт в съёмном жилье, он может вычесть свою арендную плату.

Неиспользованная часть не засчитывается как превышение расходов.

• Убытки, ущерб и компенсации, выплаченные в связи с арендованным имуществом на основании договора, закона или судебного решения.

Важно:
Все указанные расходы должны быть подтверждены документально и храниться минимум 5 лет. По запросу налоговой инспекции документы должны быть обязательно предъявлены.

Когда арендодатель оплачивает коммунальные расходы сам:

1. Коммунальные услуги оформлены на имя арендодателя — и он продолжает их оплачивать, даже если жильё сдано в аренду.

• Например, арендатор платит фиксированную сумму арендной платы, которая уже включает коммунальные услуги.
• Такая практика иногда применяется, если арендодатель хочет сохранить контроль или если жильё сдаётся посуточно/временно (аналогично apart-отелям).

1. Обслуживание лифта, электричество в подъезде, вода на технические нужды (не индивидуальные счета) — часто оплачиваются через айдат (aidat), который может быть на имя арендодателя.

• Если арендодатель не переложил эти расходы на арендатора, он может их списывать как расходы, связанные с получением дохода.

1. Случай, когда арендодатель оплачивает долг арендатора — например, если арендатор уехал и не оплатил воду или электричество, и чтобы не возникли проблемы, владелец оплачивает эти счета сам.

⚠️ Что важно:

• Если арендодатель может документально подтвердить, что он оплатил коммунальные счета, то даже такие расходы можно списать в рамках метода реальных расходов.
• Если же коммунальные услуги оплачивает арендатор — тогда арендодатель, естественно, не имеет права на вычет этих расходов.

Могут ли арендодатели вычитать из арендного дохода арендную плату за жильё, в котором они сами проживают?

Да, физические лица, сдающие в аренду принадлежащую им жилую недвижимость, при выборе метода фактических расходов имеют право вычесть из полученного арендного дохода сумму арендной платы, которую они сами платят за своё жильё, включая служебное жильё (lojman).

Например:
Если человек сдал свою квартиру в аренду, а сам арендует другое жильё — арендную плату за это жильё можно учесть как расход, уменьшающий налогооблагаемый арендный доход.

❗ Ограничение для лиц, не проживающих в Турции:

Если арендодатель не является налоговым резидентом Турции (в том числе граждане Турции, проживающие за границей более 6 месяцев по виду на жительство или рабочей визе), то арендная плата, уплаченная за жильё за рубежом, не может быть учтена как расход при декларировании арендного дохода, полученного в Турции.

Ситуация:

• Ты купил недвижимость в рассрочку (возможно — с платежами за счёт собственных средств или через ипотеку/кредит).
• Сам живёшь в съёмной квартире.
• Сдаёшь в аренду собственную недвижимость и подаёшь декларацию по реальному методу расходов (gerçek gider yöntemi).

Можно ли включать платежи по рассрочке купленной недвижимости в расходы?

Зависит от структуры рассрочки. Разберём два основных варианта:

Если рассрочка включает процент (то есть это кредит / ипотека):

Да, можно вычесть процентную часть (faiz) из платежей как расход, если:

• Объект сдан в аренду;
• Используется метод реальных расходов (gerçek gider yöntemi);
• Есть документы, подтверждающие уплату процентов (например, график выплат от банка или застройщика, где отдельно указаны проценты).

Принцип:

«Финансовые расходы, связанные с получением арендного дохода, могут быть вычтены, если они документально подтверждены.»

⚠️ Но основной долг кредита — не является расходом и не может быть вычтено.

Если рассрочка беспроцентная:

В этом случае нет процентов — нет расхода, который можно было бы учесть.
То есть твои выплаты — это просто перенос собственности по частям, но не налоговые расходы.

А вот аренда квартиры, в которой ты живёшь:

Если ты сдаёшь своё жильё, а сам живёшь в съёмной квартире — арендную плату за неё можно учесть как расход (как в предыдущем переводе).

Вид расходов

Можно списать?

Условия

Проценты по кредиту / ипотеке

✅ Да

Только по реальному методу, с документами

Основной долг (тело кредита / рассрочки)

❌ Нет

Не считается расходом

Аренда жилья, в котором сам живёшь

✅ Да

Если сдаёшь своё жильё и подаёшь по реальному методу

Беспроцентная рассрочка

❌ Нет

Не создаёт списываемых расходов

Как рассчитываются подлежащие вычету расходы по методу реальных затрат при аренде?

При налогообложении арендного дохода, если выбран метод реальных (фактических) расходов, сумма расходов, которую можно вычесть из валового дохода (hasılat), рассчитывается по следующей формуле:

Формула:

Вычитаемые расходы = Общая сумма расходов × Налогооблагаемый доход / Общий доход

Налогооблагаемый доход = Общий доход – Льгота на аренду жилья

Пример:

Предположим, в 2024 году налогоплательщик:

• получил 240.000 TL арендного дохода от жилья;
• понёс 50.000 TL документально подтверждённых расходов;
• воспользовался льготой по жилью в 33.000 TL.

Тогда расчёт будет таким:

• Налогооблагаемый доход:
  240.000 – 33.000 = 207.000 TL
• Допустимый к вычету расход:
  (50.000 × 207.000) ÷ 240.000 = 43.125 TL

Почему используется такая формула?

Потому что часть дохода (в данном случае 33.000 TL) освобождена от налогообложения, а значит, расходы, относящиеся к этой части, не подлежат вычету. Поэтому рассчитывается пропорциональная доля расходов, соответствующая налогооблагаемой части дохода.

Может ли налогоплательщик, выбравший метод стандартных (гётюрю) расходов, перейти на метод реальных расходов?

• Налогоплательщики, впервые подающие декларацию по арендному доходу, могут свободно выбрать любой метод:
  либо реальных расходов, либо стандартных (гётюрю).
• Однако, если налогоплательщик выбрал метод стандартных расходов и подал с ним декларацию,
  он не может перейти на метод реальных расходов в течение следующих двух лет.
• В то же время, налогоплательщик, который пользуется методом реальных расходов,
  в любой момент может перейти на метод стандартных расходов — без ограничения.

Пример:

Если налогоплательщик в 2024 году впервые выбрал метод стандартных расходов,
то в 2025 году он также обязан использовать этот метод.
Только в 2026 году он сможет перейти на метод реальных расходов.

Что будет, если не подать декларацию по доходу от аренды жилья или указать сумму заниженно?

Если доход от аренды жилой недвижимости не будет задекларирован либо будет задекларирован неполностью, то налогоплательщик лишается права на льготу:

• 33.000 TL в 2024 году,
• 47.000 TL в 2025 году.

❗ Но есть важное исключение:

Если налогоплательщик самостоятельно подаст корректирующую декларацию после срока,
до того как налоговая выявит нарушение,
он сохраняет право на льготу (mesken istisnası).

⚠️ Если нарушение выявит налоговая инспекция:

• В этом случае налогоплательщик не сможет воспользоваться льготой;
• Будет проведено доначисление налога с пеней и штрафом за занижение/неподачу декларации.

Должен ли ограниченно налоговый резидент (нерезидент) подавать декларацию, если получает только арендный доход?

Кто такие “dar mükellef” (нерезиденты):
Лица, не проживающие в Турции на постоянной основе (нет места жительства) и не находящиеся непрерывно более 6 месяцев в течение календарного года. Нерезиденты облагаются налогом только с доходов, полученных в Турции и не декларируют доходы, полученные за рубежом.

Правила по видам арендного дохода

• Доход от аренды жилого помещения (конут):
  Подлежит декларированию, если сумма превышает 33.000 TL за 2024 год (47.000 TL за 2025 год).
• Доход от аренды коммерческого помещения с удержанием налога у источника (iş yeri, tevkifatlı):
  Не декларируется, независимо от суммы.
• Доход от аренды, не подпадающий под удержание налога и не имеющий льготы:
  Декларируется полностью, независимо от суммы.

Пример (2024 год)

• Доход от аренды жилья: 300.000 TL
• Доход от аренды, облагаемый удержанием (брутто): 360.000 TL
• Доход от аренды, без удержания и без льготы: 80.000 TL

Итог: В марте 2025 года нерезидент подаст декларацию, указав:

• 300.000 TL (аренда жилья — превышен лимит 33.000 TL),
• 80.000 TL (доход без удержания и льготы — декларируется полностью).

Доход 360.000 TL с удержанием у источника в декларацию не включается.
При этом можно применить льготу по жилью 33.000 TL за 2024 год.

Должен ли подавать декларацию налогоплательщик, получавший доход от аренды жилья лишь часть года?

Если общая сумма дохода от аренды жилья, полученного в пределах одного календарного года, превышает размер необлагаемого минимума за соответствующий год, такой доход подлежит налогообложению.
Следовательно, независимо от того, сколько месяцев в году получался арендный доход (например, 3, 5, 8 месяцев и т.п.), если его итоговая сумма превышает:

• 33.000 TL за 2024 год,
• 47.000 TL за 2025 год,

то необходимо подать годовую налоговую декларацию.

Когда подавать декларацию, если арендная плата получена за прошлые или будущие годы?

Платежи за текущий или прошлые годы.
Арендные суммы, полученные в счёт текущего года или прошедших лет, считаются доходом того года, в котором они фактически получены.
Пример: если арендные доходы за 2022, 2023 и 2024 годы получены единовременно в 2024 году, они считаются доходом 2024 года и подлежат декларированию за 2024 год.

Платежи за будущие годы (авансы).
Арендные суммы, полученные авансом за будущие годы, считаются доходом не года получения, а того года, к которому они относятся.
Пример: если арендные суммы за 2024, 2025 и 2026 годы получены единовременно в 2024 году, то каждая часть относится и декларируется в соответствующем году (за 2024, 2025 и 2026 годы отдельно).

Что такое «эмсальная арендная плата» (Emsal Kira Bedeli) при отсутствии или занижении арендной платы?

Если арендная плата отсутствует либо установлена ниже обычного уровня, для налогообложения применяется эмсальная (расчётная) арендная плата — сумма, которая признаётся доходом и подлежит декларированию.

Соответственно, принцип «эмсальной арендной платы» применяется, когда:

• недвижимость предоставлена в безвозмездное пользование другим лицам;
• фактическая арендная плата ниже эмсальной арендной платы.

Как определяется эмсальная арендная плата

• Для зданий и земельных участков:
  Эмсальная арендная плата — это арендная сумма, если она определена компетентными органами или судом.
  Если же такого определения нет, эмсальная арендная плата равна 5% от налоговой стоимости (стоимости для налога на недвижимость) здания или земельного участка.
• Для имущества и прав, отличных от зданий/земель:
  Эмсальная арендная плата составляет 10% от их себестоимости.
  Если себестоимость неизвестна, берётся 10% от стоимости, определённой по правилам Налогово-процессуального кодекса (VUK) для оценки имущества.

Пример

Налогоплательщик (A) в 2024 году безвозмездно предоставил в пользование другу квартиру, налоговая стоимость которой — 5.200.000 TL.

В этом случае необходимо рассчитать годовой арендный доход исходя из эмсальной арендной платы:

Эмсальная арендная плата: 5.200.000 × 5% = 260.000 TL.
Если эта сумма превышает установленный на год необлагаемый минимум по аренде жилья, её следует задекларировать как арендный доход.

В каких случаях эмсальная арендная плата не применяется?

• Когда пустующая недвижимость безвозмездно предоставляется другим лицам для проживания с целью её сохранности.
• Когда жильё предоставляется для проживания близким родственникам собственника:
• по восходящей линии (усуль: родители, бабушки/дедушки),
• по нисходящей линии (фюру: дети, внуки),
• братьям/сёстрам.
  Ограничение: если каждому из указанных лиц предоставлено несколько жилых объектов, эмсальная арендная плата не рассчитывается только по одному из них; по остальным объектам она рассчитывается.
  Пример: если отец-собственник предоставил ребёнку две квартиры, то только по одной из них эмсальная арендная плата не применяется; по второй — применяется.
• Когда родственники проживают совместно с собственником в одной квартире/доме.
• В случае аренд, осуществляемых органами, входящими в общегосударственный бюджет, а также органами со специальным бюджетом, специальными провинциальными администрациями, муниципалитетами и иными государственными учреждениями и организациями.

Когда подаётся декларация по арендному доходу в Турции?

Налогоплательщики обязаны подать декларации по арендному доходу за 2024 год в период с 1 марта по 7 апреля 2025 года.

Лица, покидающие страну в течение календарного года, обязаны подать декларацию в течение 15 дней до даты выезда.
В случае смерти налогоплательщика декларация подаётся наследниками в течение 4 месяцев с даты смерти.

Как подать декларацию по арендному доходу?

Декларации можно подать:

• Онлайн через Цифровую Налоговую Службу (Dijital Vergi Dairesi, Hazır Beyan Sistemi) через интернет.
• Через мобильное приложение Hazır Beyan с телефона.
• В электронном виде через систему e-Beyanname в Цифровой Налоговой Службе:
• самостоятельно, используя код пользователя, пароль и шифр, полученные в налоговой,
• либо через специалистов, имеющих право электронной подачи по Закону № 3568, заключив с ними договор об электронном посредничестве.
• Лично на бумаге — в налоговой инспекции по месту жительства.
• Лично на бумаге — в любой налоговой инспекции, независимо от адреса проживания.

Как подать декларацию, если арендный доход не был задекларирован вовремя?

Доход от аренды за прошлые периоды, который не был задекларирован в срок, можно подать позднее. Декларации подаются через Цифровую Налоговую Службу (Dijital Vergi Dairesi, Hazır Beyan Sistemi), выбрав соответствующие годы, — после истечения законного срока, а при отсутствии какого-либо выявления со стороны налогового органа — в порядке “раскаяния” (pişmanlık talepli).

Если доход от аренды жилья не был задекларирован или был занижен, право на льготу утрачивается. Однако это не препятствует вычету документально подтверждённых расходов из валового дохода.
Тем не менее, если налогоплательщик до выявления нарушения налоговым органом подаст позднюю декларацию и отразит ранее не заявленный доход от аренды жилья, он сможет воспользоваться льготой (mesken istisnası).

Санкции и порядок взысканий

• Поздняя декларация в порядке “раскаяния” (pişmanlık)
  За декларации по аренде, поданные после срока с заявлением о “pişmanlık”, начисляется процент по “pişmanlık” (pişmanlık zammı) и взимается штраф за нарушение порядка — 1-й степени, одинарный размер (birinci derece bir kat usulsüzlük cezası).
• Добровольная подача после срока (без “pişmanlık”), до начала проверки
  Если декларация подана самостоятельно после срока, до начала налоговой проверки или до направления в комиссию по определению базы (takdir komisyonu), то сравниваются:
• штраф за налоговую потерю — 50% от суммы неуплаченного налога (vergi ziyaı cezası), и
• штраф за нарушение порядка — 1-й степени, двойной размер (birinci derece iki kat usulsüzlük cezası).
  Применяется более тяжёлый по сумме.
  Если по поданной декларации к уплате налога не возникает (например, заявлен убыток или зачёты), взимается только штраф 1-й степени, двойной размер.
• Неподача в срок, выявленная налоговым органом
  Если декларация не подана вовремя, на налогоплательщика налагается штраф 1-й степени, двойной размер, а материалы направляются в комиссию по определению базы (takdir komisyonu) для установления налоговой базы.
  На определённую комиссией базу начисляются подоходный налог и штраф за налоговую потерю; дополнительно начисляется процент за просрочку за каждый месяц (gecikme faizi).
  Вновь начисленные сумма налога, штрафы и проценты должны быть уплачены в течение одного месяца с даты начисления. В противном случае налоговый орган приступает к принудительному взысканию, начисляя дополнительный процент просрочки (gecikme zammı).

Нужно ли подавать заявление (dilekçe), если доход от аренды ниже суммы льготы по жилью?

Если по объекту недвижимости не получен арендный доход либо полученный доход ниже размера льготы (необлагаемого минимума), причину неподачи декларации можно сообщить в налоговый орган письменным заявлением (dilekçe).

Подать такое заявление можно также онлайн:

• через сайт hazirbeyan.gib.gov.tr , войдя в систему Hazır Beyan и выбрав меню «İstisna Dilekçesi Vermek İstiyorum» («Хочу подать заявление на льготу»);
• или через dijital.gib.gov.tr, перейдя в Интерактивную налоговую службу (İnteraktif Vergi Dairesi) и выбрав меню «Gayrimenkul Sermaye İradı İstisna Dilekçesi» («Заявление на льготу по доходу от капитала, вложенного в недвижимость»).

Какие вычеты можно применить из дохода, заявленного в годовой декларации?

Налогоплательщики, декларирующие арендный доход, могут при выполнении определённых условий и в установленных пределах уменьшать облагаемый доход на сумму некоторых расходов. К таким расходам относятся, например:

• Страховые взносы по договорам жизни/личного страхования.
• Расходы на образование и здравоохранение.
• Сponsorские расходы.
• Пожертвования и благотворительная помощь, которые можно вычитать в ограниченном размере из декларируемого дохода.
• Пожертвования в рамках кампаний, объявленных Президентом, внесённые по квитанции (как в денежной, так и в вещевой форме).
• Полностью вычитаемые пожертвования (по квитанции) в Турецкий Красный Полумесяц (Türkiye Kızılay Derneği) и Турецкое общество «Зелёный полумесяц» (Türkiye Yeşilay Cemiyeti),
  за исключением пожертвований, осуществляемых через их хозяйственные (коммерческие) подразделения.

Условия вычета расходов на образование и здравоохранение из годовой декларации

В годовой декларации по подоходному налогу расходы на образование и здравоохранение могут быть учтены при определении налоговой базы (материала налогообложения) в размере не более 10% от декларируемого дохода. Для применения вычета необходимо:

• Расходы должны быть понесены в Турции.
• Подтверждены документами, полученными от физических или юридических лиц — плательщиков налога на доходы/корпоративного налога в Турции.
• Относиться к самому налогоплательщику, его супругу(е) и «малолетним детям».

Пояснение о “малолетних детях”:
Под «малолетним ребёнком» понимаются дети, проживающие совместно с налогоплательщиком или состоящие на его иждивении (включая получающих алименты, усыновлённых, а также внуков, потерявших родителей и проживающих вместе с налогоплательщиком), которые:

• не достигли 18 лет, либо
• обучаются и не достигли 25 лет.

Условия вычета страховых взносов по договорам жизни/личного страхования из годовой декларации

В годовой декларации по подоходному налогу страховые взносы по договорам жизни/личного страхования могут быть учтены при определении налоговой базы в размере до 15% от декларируемого дохода.

Какие страховые взносы учитываются при расчёте базы:

• 50% от взносов по договорам жизненного страхования, уплаченным за самого налогоплательщика, его супругу(у) и несовершеннолетних детей;
• 100% от взносов по договорам личного страхования (смерть, несчастный случай, болезнь, медицинское страхование, инвалидность, материнство, роды и обучение/образование), уплаченным за тех же лиц.

Общие лимиты:

• Сумма взносов, принимаемых к вычету, не может превышать:
• 15% от декларируемого дохода, и
• годовую брутто-сумму минимальной заработной платы.
  Для доходов 2024 года этот предел составляет 240.030 TL.

Исключение:

• Взносы в систему индивидуального пенсионного обеспечения (BES) к вычету не принимаются.

Как рассчитывается налог в годовой декларации в Турции?

Расчёт налога по арендному доходу выполняется так:

1. Определение чистого (соф) дохода от аренды жилья

• Из годовой суммы подлежащего декларированию дохода от аренды сначала вычитается сумма льготы.
• Если выбран метод стандартных расходов (götürü), из оставшейся суммы вычитается 15% как расход и таким образом определяется чистый доход (safi irat).
• Если выбран метод фактических расходов (gerçek), из дохода вычитаются документально подтверждённые расходы, при этом часть расходов, относящаяся к необлагаемой льготе, исключается, и после этого определяется чистый доход.

1. Промежуточная налоговая база
   Из найденного чистого дохода, при наличии:

• убытков прошлых лет,
• и/или допустимых вычетов, указанных в законодательстве и отражённых в декларации,
  получают налогооблагаемую базу.

1. Расчёт налога по шкале
   На эту базу начисляется подоходный налог по прогрессивным ставкам (по налоговым ступеням).
2. Учёт удержанного в течение года налога
   Если в течение года были налоги, удержанные у источника, они зачитываются. После зачёта определяется сумма налога к уплате.

Узнать расчёт суммы налога к уплате можно в Цифровой Налоговой Службе (Dijital Vergi Dairesi) в разделе «Hesaplamalar» («Расчёты»).

Какая шкала налогообложения применяется к доходу, декларированному в годовой декларации?

К совокупному доходу, полученному в 2024 году и заявленному в годовой декларации, применяется следующая прогрессивная шкала подоходного налога:

• До 110.000 TL включительно — 15%.
• Свыше 110.000 TL до 230.000 TL —
  16.500 TL за первые 110.000 TL, и 20% — с суммы, превышающей 110.000 TL.
• Свыше 230.000 TL до 580.000 TL —
  40.500 TL за первые 230.000 TL, и 27% — с суммы сверх 230.000 TL.
  (Для доходов от заработной платы (ücret gelirleri): порог вместо 580.000 TL — 870.000 TL, базовая сумма остаётся 40.500 TL за первые 230.000 TL; свыше — 27%.)
• Свыше 580.000 TL до 3.000.000 TL —
  135.000 TL за первые 580.000 TL, и 35% — с суммы сверх 580.000 TL.
  (Для доходов от заработной платы: порог — 3.000.000 TL при базовой сумме 213.300 TL за первые 870.000 TL; свыше — 35%.)
• Свыше 3.000.000 TL —
  982.000 TL за первые 3.000.000 TL, и 40% — с суммы сверх 3.000.000 TL.
  (Для доходов от заработной платы: базовая сумма 958.800 TL за первые 3.000.000 TL; свыше — 40%.)

Доходы, декларируемые за 2025:

· до 158 000 TL — 15%;

· 158 000–330 000 TL — 23 700 TL за первые 158 000 TL, 20% с превышения;

· 330 000–800 000 TL — 58 100 TL за первые 330 000 TL, 27% с превышения
(для зарплат — порог вместо 800 000 TL: 1 200 000 TL);

· 800 000–4 300 000 TL — 185 000 TL за первые 800 000 TL, 35% с превышения
(для зарплат — 293 000 TL за первые 1 200 000 TL);

· свыше 4 300 000 TL — 1 410 000 TL за первые 4 300 000 TL, 40% с превышения
(для зарплат — 1 378 000 TL базой).

Основание: Ген. уведомление по подоходному налогу № 329 (Resmî Gazete, 30.12.2024) и разъяснения профильных консультантов.

Можно ли вернуть переплату, если удержанные в течение года налоги по аренде коммерческой недвижимости больше налога по декларации?

Налоги, удержанные в течение года из арендного дохода, зачитываются из суммы подоходного налога, рассчитанной по годовой декларации.
Если сумма удержанного налога превышает рассчитанный по декларации налог, разница сообщается налогоплательщику налоговым органом и, по его обращению в течение одного года с даты уведомления, подлежит зачёту/возврату (ред и иаде).

Когда уплачивается налог, исчисленный в декларации по арендному доходу?

По годовой декларации за доходы от аренды, полученные в 2024 году, начисленный подоходный налог уплачивается в два равных взноса в марте и июле 2025 года:

• Первый взнос (вместе с гербовым сбором) — до 7 апреля 2025 г.
• Второй взнос — до 31 июля 2025 г.

В случаях прекращения статуса налогоплательщика (например, выезд из страны или смерть), налоги, исчисленные по декларации, уплачиваются в сроки подачи декларации.

Способы уплаты налогов, исчисленных в годовой декларации в Турции

Уплату можно произвести:

• Через сайт gib.gov.tr (Цифровая Налоговая Служба — Dijital Vergi Dairesi и мобильное приложение GİB);
• Банковскими картами партнёрских банков:
• кредитными картами,
• дебетовыми картами или со счёта в партнёрском банке;
• Платёжными средствами банков, действующих за рубежом:
• кредитные карты, дебетовые карты и иные способы оплаты;
• Через партнёрские банки:
• в отделениях,
• через альтернативные каналы (интернет-банк, телефонный банк, мобильный банк и т.п.);
• В отделениях PTT;
• Во всех налоговых инспекциях.

Каковы последствия несвоевременной уплаты налога в Турции?

Если налоги, исчисленные в годовой декларации по подоходному налогу, не уплачены вовремя, к задолженности применяется взыскание в соответствии с Законом № 6183. Начиная с даты окончания срока уплаты и до дня фактической оплаты начисляется пени за просрочку (gecikme zammı) в размере 4,5% за каждый месяц.
Пени за доли месяца рассчитываются по дням.

Какие ситуации считаются «получением (взысканием)» арендного дохода?

Для владельцев арендного дохода считается, что доход получен (tahsil hükmündedir), если:

• При условии, что это доведено до сведения владельца, деньги вносятся на его имя в государственное учреждение, в исполнительную службу (icra dairesi), банк, нотариату или почте.
• Требование по арендной плате:
• уступается третьему лицу (цессия), либо
• зачитывается (погашается) встречным требованием владельца перед арендатором (взаимозачёт).

Обязательна ли оплата/инкассация арендных платежей через банк или почтовое ведомство?

· По операциям аренды жилых и коммерческих помещений получение и уплата арендных сумм должны подтверждаться документами, оформленными банками или Почтово-телеграфной организацией AО (PTT).

· Иными словами, лица, сдающие жильё или коммерческое помещение, и лица, их арендаующие, обязаны подтверждать арендные поступления и платежи документами, оформленными банками или PTT.
В это требование входят и краткосрочные аренды (еженедельные, посуточные и т. п.).

· Не подпадает под обязанность документального подтверждения через банк/PTT:
— поступления и платежи по арендной плате, совершённые через суд/исполнительную службу, а также натуральные (вещные) формы расчётов.

· При аренде долевой недвижимости, если вся арендная плата перечисляется одному из арендодателей (сособственников) через банк или PTT, требование об обязательном подтверждении считается выполненным.

· Поскольку при инкассации/платеже через банки или PTT оформляются квитанции либо выписки по счёту (при внесении наличных, переводе, EFT, чеке, оплате банковской/кредитной картой и т. д.), эти документы признаются подтверждающими. К ним относятся и платежи через интернет-банк.
Также, если арендатор вносит платёж в отделении банка, указав T.C. номер, налоговый номер, ФИО/наименование и примечание «kira ödemesi» («оплата аренды») в пользу счёта арендодателя, требование об обязательном подтверждении считается выполненным.

· С другой стороны, когда арендные платежи производятся через банки/иные финучреждения или почтовые ведомства, платёж должен осуществляться на имя лица — налогоплательщика арендного дохода (то есть на имя арендодателя, на которого приходится доход).

· Если арендный доход по объекту получают несколько сособственников, арендные платежи следует переводить на их общий банковский счёт. При отсутствии общего счёта платёж можно переводить на счёт одного из сособственников, но в поле назначения платежа (описание/примечание) необходимо указать имена остальных сособственников.

· Ответственность за несоблюдение

· За несоблюдение указанных требований к подтверждению платежей/поступлений по аренде взимается специальный штраф за нарушение порядка (özel usulsüzlük cezası) в размере не менее ежегодно устанавливаемого минимума по Налогово-процессуальному кодексу (VUK), но не ниже 10% суммы операции за каждую такую операцию
(до 2/8/2024 — 5%).

· Если лицо, нарушившее требование подтверждения, самостоятельно уведомит налоговый орган в течение пяти рабочих дней после платежа, штраф к плательщику не применяется.

Как подавать декларацию в случае смерти лица, получавшего арендный доход?

• Даже если право собственности на недвижимость ещё не переоформлено в земельном реестре (Tapu) на имя наследников, наличие свидетельства о наследстве (veraset ilamı) достаточно для целей декларирования дохода.
• Арендный доход, полученный умершим до даты смерти, должны задекларировать наследники от имени умершего в течение 4 месяцев с даты смерти.
• Арендный доход, полученный после даты смерти, подлежит декларированию самими наследниками пропорционально их долям, с учётом льгот (истисна) и порогов для подачи декларации.

Как рассчитывается арендная плата, полученная в натуральной форме?

Арендные платежи, полученные в натуральной форме (то есть не денежными средствами), в соответствии с положениями Налогово-процессуального кодекса (VUK) пересчитываются в денежный эквивалент по эмсальной (рыночной) стоимости и учитываются как доход, подлежащий декларированию у налогоплательщика.

Как рассчитывается арендная плата, если она получена в иностранной валюте?

Получение арендной платы наличными означает её уплату в турецких лирах или в иностранной валюте.

В случаях аренды в иностранной валюте валовой (гросс) доход определяется исходя из курса покупки иностранной валюты Центрального банка Турции (T.C. Merkez Bankası), действующего на дату фактического получения платежа.

Каков срок хранения документов по расходам, связанным с получением арендного дохода?

Документы по расходам, учтённым при декларировании арендного дохода, необходимо хранить 5 лет, начиная с года, следующего за годом, к которому они относятся, и предъявлять по требованию налоговой инспекции.

Является ли депозит (залог), полученный при сдаче в аренду, арендным доходом?

Депозит — это гарантийная сумма, вносимая при заключении договора, поэтому сам по себе не является арендным доходом.
Однако если депозит засчитывается в счёт арендной платы, он признаётся арендным доходом.

Нужно ли уведомлять налоговую при отчуждении (продаже) недвижимости, от которой получался арендный доход?

Лица, отчуждающие недвижимость, по которой они получали арендный доход, могут уведомить свою налоговую инспекцию о том, что получение дохода от данной недвижимости прекращено.

Такое уведомление можно подать в электронном виде: в Цифровой Налоговой Службе (Dijital Vergi Dairesi), перейдя в Интерактивную Налоговую Службу (İnteraktif Vergi Dairesi) и выбрав меню
«Gayrimenkul Sermaye İradına Konu Malın Elden Çıkarılması ile Gelirin Son Bulması Dilekçesi»
(«Заявление о прекращении дохода в связи с отчуждением объекта, являвшегося источником дохода от капитала в виде недвижимости»).

Если купить квартиру в Турции с действующим арендатором, как платится налог?

Налог платит тот, кто фактически получает арендный доход после перехода права собственности. Что было получено до даты перехода (тapu) — декларирует прежний владелец; что поступило после — декларируете вы.

1. Обычные ежемесячные платежи

· Платёж за месяц, который арендатор перечислил прежнему владельцу до регистрации сделки, — его доход.

· Все поступления после регистрации — ваш доход.

2. Аванс за будущие месяцы, полученный прежним владельцем

· Такой аванс декларирует тот, кто его получил, причём не в год получения, а в относящиеся годы/периоды.

· Вы по этим месяцам доход не показываете, потому что денег не получали.

3. Аванс, который получили вы при покупке

· Аналогично: вы декларируете его по годам, к которым он относится, а не целиком в год получения.

4. Коммерческая аренда (iş yeri) со стопажем

· Арендатор удерживает налог у источника и перечисляет в вашу пользу за месяцы после сделки.

· Сообщите арендатору о смене собственника: ваш ИНН, реквизиты и дату перехода права, чтобы удержания шли на ваше имя.

5. Жилая аренда (konut)

· Удержания у источника нет. Вы можете применить льготу по жилью (mesken istisnası; за 2025 г. — 47 000 TL) к совокупному годовому доходу от жилья.

6. Валюта

· Поступления в валюте пересчитываются по курсу покупки ЦБ Турции на дату фактического получения.

7. Депозит

· Не является доходом, пока не зачтён в счёт аренды/ущерба.

8. Форма расчётов

· Платежи и инкассация аренды должны проходить через банк/PTT (включая краткосрочную аренду); иначе возможен спецштраф (10% суммы операции за каждую).

Пример: вы купили квартиру 15.07.2025, аренда 20 000 TL/мес., платёж 1-го числа.

· Платёж 01.07 получил продавец → его доход.

· Платежи 01.08–01.12 получили вы (5×20 000=100 000 TL) → ваш доход за 2025.

· В декларации за 2025 год вы применяете нужный метод расходов (гётюрю 15% или реальные) и, если это жильё, — льготу 47 000 TL.

Коротко по сути

• Налог платит тот, кто фактически получил платёж после даты регистрации права (tapu).
• Всё, что уплачено до перехода права, декларирует прежний владелец; всё, что после — вы.
• Авансы декларирует тот, кто их получил (раскидываются по годам, к которым относятся).
• İş yeri (коммерческая аренда): удержание у источника делает арендатор; удержанное засчитываете в декларации.
• Konut (жильё): удержания нет; можно применить льготу (2025: 47 000 TL) к годовому доходу от жилья.
• Валюта: пересчёт по курсу покупки ЦБ Турции на дату получения.
• Депозит: не доход, пока не зачтён.
• Платежи должны проходить через банк/PTT (иначе риск спецштрафа).

Полезные уточнения

• Сообщите арендатору новые реквизиты и дату перехода права, чтобы платежи и (для iş yeri) удержания шли на ваше имя.
• Расходы (aidat, страхование, проценты по кредиту и т.п.) списывает тот, кто их оплатил и кто декларирует соответствующий доход.
• Если прежний владелец получил платёж после продажи (например, арендатор не знал о смене собственника), для налогов это его доход, пока он не перевёл его вам (или не оформили взаиморасчёт).

FAQ — частые вопросы

Нужно ли регистрироваться в налоговой отдельно?
Нет, при подаче годовой декларации регистрация открывается автоматически.

Можно ли списывать проценты по кредиту?
Да, при реальном методе и при наличии документов. Тело кредита (основной долг) не вычитается.

Живу в съёмном жилье, своё сдаю — можно учесть мою аренду?
Да, при реальном методе арендную плату за собственное проживание можно включить в расходы.

Что если доход от жилья меньше льготы?
Декларация не нужна. При желании можно подать онлайн-заявление (dilekçe) о причине неподачи.

Сколько хранить документы?
5 лет (с года, следующего за отчётным).

Нужна персональная стратегия на недвижимость в Турции? — консультация за 24 часа

Мы профессионально помогаем купить, перепродать и сдавать в аренду недвижимость в Турции: расчёт налоговой нагрузки, выбор метода расходов, подготовка документов, сценарии держать/продавать/сдавать, календарь действий и список локаций под ваш бюджет.
Особенно актуально для инвесторов, кто покупал под гражданство: после 3 лет владения объект можно легально продать; после 5 лет прирост от продажи обычно не облагается НДФЛ.

Рекомендуемые внутренние ссылки

• Каталог объектов → купить квартиру в Турции
• Управление арендой → сдать квартиру в Стамбуле/Бодруме
• Гражданство через инвестиции → оформление и сроки