Сейчас многие предприниматели и компании активно просчитывают оптимальную систему налогообложения для 2026 года, фокусируясь в основном на повышении ставки НДС до 22% и росте страховых взносов, однако не стоит упускать из виду возможные корректировки в упрощенной системе налогообложения (УСН). Если законопроект № 1026190-8 от Минфина будет принят без существенных изменений, то общие пониженные ставки УСН в регионах утратят силу, оставив только базовые 6% для объекта "Доходы" и 15% для "Доходы минус расходы". Пониженные ставки теперь будут вводиться исключительно постановлением правительства для отдельных отраслей, и пока такого документа нет, что означает неопределенность для многих секторов экономики.
Основные риски для плательщиков УСН
Законопроект предусматривает ужесточение условий применения УСН, включая снижение порога доходов для освобождения от НДС с 60 млн руб. до 10 млн руб., что затронет даже небольшие компании с оборотом выше 833 тыс. руб. в месяц. Это изменение направлено на борьбу с дроблением бизнеса, но приведет к необходимости уплаты НДС большинству упрощенцев, с возможностью выбора между классической ставкой 22% (или 10% по льготным категориям) или специальными 5% и 7% для УСН при превышении лимитов. Кроме того, предусмотрено проектом отменение патентной системы (ПСН) для ИП в торговле и грузоперевозках, переводя их на УСН с теми же базовыми ставками, без региональных льгот.
Для бизнеса на УСН "Доходы" стандартная ставка 6% сохранится, но без понижений в регионах, что повысит налоговую нагрузку для отраслей вроде розничной торговли или услуг, не попавших в список приоритетных по постановлению правительства. Аналогично, для "Доходы минус расходы" останется 15%, и хотя специальное постановление может ввести снижения для IT, МСП или экспорта, явно не все сектора, такие как строительство или логистика, получат такую поддержку. Предпринимателям рекомендуется мониторить проект постановления, ожидаемый к концу 2025 года, чтобы своевременно скорректировать бизнес-модель.
Рекомендации по подготовке
Чтобы минимизировать риски, бизнесу на УСН стоит провести аудит доходов за 2025 год и спрогнозировать превышение 10 млн руб., рассчитав дополнительные расходы на НДС с учетом вычетов (выгодны при "входящих" счетах-фактурах более 55–65%). Также полезно рассмотреть переход на автоматизированную УСН (АУСН) для снижения налоговой нагрузки (лимит по ней 60 млн. руб. без уплаты НДС). Для отраслей с высоким риском, таких как импорт/экспорт или региональный бизнес в СЭЗ, консультация по оптимизации через специальные зоны или корректировку структуры обязательна уже сейчас. В целом, реформа 2026 года подчеркивает необходимость диверсификации налоговых стратегий.