На УСН «доходы минус расходы» налог считается просто:
(Доходы – Расходы) × 15% = Налог к уплате. Сравниваем с минимальным (Доход х1%) и платим в бюджет большую сумму.
Но простая формула не значит, что ошибок быть не может. На практике большинство проблем у предпринимателей именно с расходами — когда их неправильно учитывают или не подтверждают документами. Налоговая такие ошибки находит быстро, а доначисления и штрафы могут оказаться болезненными.
⚠️ Ошибка 1. Личные расходы под видом деловых
Классический пример — рекламное агентство из Кемерово. Компания включила в расходы сантехнику, плитку, оплату горнолыжного курорта и костюм для снегохода — на 1,5 млн рублей. Но ремонта в офисе не было, а снегоход к рекламе отношения не имеет.
Инспекторы признали расходы личными, суд поддержал. Итог — 234 тысячи налога, штраф и пени.
💬 Вывод: личные траты не становятся деловыми только потому, что оплачены с расчётного счёта. Налоговая это видит сразу.
📄 Ошибка 2. Нет документов — нет расходов
Расход можно признать только тогда, когда он подтверждён документами. Один устный рассказ или скрин из банка — не доказательство.
Химчистка из Кировской области включила в расходы хозтовары, бензин и ремонт авто. Но часть чеков была нечитаемой, часть оформлена без наименования. Путевые листы не совпадали с заправками.
Результат — расходы сняли, доначислили 444 тысячи налога, 68 тысяч штрафа и 11 тысяч пени.
💬 Вывод: если документ оформлен на физлицо, не читается или не доказывает покупку — налоговая его не примет.
🏠 Ошибка 3. Чужие расходы и «смешанные» ИП
У ИП из Волгограда налоговая не приняла расходы на 16,8 млн рублей. Товары доставляли домой, часть расходов — это закупки кондитерской жены и фирмы партнёра.
Инспекция увидела схему и доначислила налоги, штрафы и пени.
💬 Вывод: в КУДиР — только ваши траты. Даже если это общий бизнес с родственниками, учитывать можно лишь свои расходы.
🧾 Ошибка 4. Нарисованные расходы
Грузоперевозчик из Пскова включил 3,8 млн ₽ расходов на строительные работы, выполненные фиктивными подрядчиками. У всех компаний — один IP, одна бухгалтерия, ноль сотрудников.
Суд признал фирмы «техническими», расходы сняли. Предприниматель заплатил 381 тысячу налога, 76 тысяч штрафа и 81 тысячу пени.
💬 Вывод: проверяют не только вас, но и ваших контрагентов. Если подрядчик фиктивный — расходы обнулят.
📘 Порядок признания расходов
Чтобы учесть траты в КУДиР, важно соблюдать четыре условия. Только если выполнены все, расход можно включить в налоговый расчёт:
- Получили товар или услугу.
- Оплатили поставщику.
- Продали товар.
- Получили оплату от покупателя.
Некоторые считают, что достаточно внести предоплату, но это риск. Без поступления товара или оплаты от клиента налоговая расходы не признает. Для товара важное - условие - последующая продажа (купили и положили на склад - это еще не расход)
Также важно помнить: расход должен быть связан с деятельностью, направленной на получение дохода. Покупка мебели домой, бензина для личной машины или подписки на кино — не тот случай.
🚫 Что налоговая не признаёт расходом
Чтобы не спорить с инспекторами, держите короткий список того, что точно не уменьшает налог:
- дивиденды и личные переводы владельцу;
- штрафы, пени, неустойки;
- основной долг по кредиту (только проценты можно учесть);
- добровольное страхование, не из ст. 346.16 НК РФ;
- аренда или услуги, оформленные на физлицо.
💬 Мой совет: не спешите включать всё подряд в КУДиР. Проверяйте: есть ли документы, реально ли расход связан с бизнесом, выполнены ли все четыре условия. Тогда формула «доходы минус расходы» сработает без сюрпризов.