Когда налоговая спешит, а вы — нет: как сэкономить на НДС и налоге на прибыль через лизинг коммерческой недвижимости
Есть такой тип запроса, который я слышу каждый октябрь:
“У нас госконтракт, нам в конце квартала бахнули 50 млн с НДС — срочно нужно что-то купить, чтобы закрыть входящий НДС. Что можно сделать?..”
Вариантов немного, времени — ещё меньше. А самый адекватный и рабочий — лизинг коммерческого помещения с НДС. Особенно если хочется не просто «сжечь» деньги, а инвестировать их с умом, сохранив оборотку и получив актив в бизнес.
⸻
🏢 Почему лизинг с НДС — это про умную налоговую экономию
Смотрите, что происходит:
🔹 вы заключаете лизинговый договор на объект недвижимости (например, офис или склад)
🔹 платите первоначальный взнос, который может быть 10–30% от стоимости
🔹 и — внимание — сразу получаете счёт-фактуру на НДС по этому взносу
💡 И да — этот НДС тоже можно поставить к вычету. Это спасение, если деньги пришли поздно, а закрыть НДС надо быстро.
⸻
📌 Пример из жизни:
Компания получила оплату по госконтракту в конце квартала.
На руках — 60 млн, из них 10 млн НДС.
Нужно срочно «съесть» входящий НДС, иначе придётся перечислить его в бюджет.
Оформляем лизинг на помещение за 50 млн с НДС.
Первоначальный взнос — 20% = 10 млн (в том числе 1,67 млн НДС).
Ставим эту сумму к вычету — и вуаля, НДС из госконтракта компенсирован. А помещение — уже в работе.
⸻
💼 Можно ли потом сдавать его в аренду? Конечно. Главное — с НДС.
Если сдаёте без НДС — право на вычет по всем лизинговым платежам и первоначальному взносу пропадает. И это критично.
Но если сдача будет с НДС (а арендатор — юрлицо, что вполне логично) — всё в порядке. НДС компенсируется, актив работает, лизинг списывается в расходы.
⸻
📉 Плюс ко всему: снижение налога на прибыль
Лизинговые платежи, включая часть, идущую на погашение стоимости объекта, — это расходы, уменьшающие базу по налогу на прибыль.
После выкупа объект встаёт на баланс — и начинается амортизация. Долгосрочная налоговая экономия продолжается.
⸻
⚙️ Выгодно, если:
✔️ У вас ОСНО и вы получаете поступления с НДС
✔️ Поступления нерегулярны и крупными платежами (госконтракты, тендеры)
✔️ Нужен актив, но нет желания замораживать всю сумму
✔️ Хотите снизить налог на прибыль в течение нескольких лет
✔️ Планируете использовать помещение в деятельности с НДС (или сдавать в аренду с НДС)