С 2026 года российский малый и средний бизнес ждёт новый налоговый рубеж. Минфин предложил снизить порог выручки для обязанности платить НДС на упрощёнке с 60 до 10 миллионов рублей. Формально цель благая — борьба с «дроблением бизнеса». Но что это означает на практике для предпринимателей и бухгалтерий?
«Дробильная экономика»
По данным ФНС, на упрощённой системе работают более 1,45 млн компаний и ИП. Из них почти треть — 421 826 организаций — демонстрируют признаки искусственного деления бизнеса. В лидерах — недвижимость и аренда (18,6%), розничная торговля (12%) и опт (10%). Именно в этих секторах компании чаще всего дробятся на десятки юрлиц и ИП, чтобы остаться под льготным режимом и платить меньше налогов.
При этом сейчас в России действует амнистия за дробление бизнеса. Чтобы попасть под амнистию, коммерсанты должны объединить свой бизнес в один и перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). В этом случае от штрафов и недоплаченных налогов за 2022–2024 годы они будут освобождены. Этот процесс уже идёт, но в основном у предпринимателей, желающих развивать и масштабировать свой бизнес. «К числу отраслей, в которых наблюдается отказ от дробления, можно отнести IT, исследования и разработки, пищевое и промышленное производство», — отмечает в беседе с «Аргумент медиа» Мария Семенова, директор департамента налогового структурирования сделок ФБК Legal.
При этом сейчас в России действует амнистия за дробление бизнеса. Чтобы попасть под амнистию, коммерсанты должны объединить свой бизнес в один и перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). В этом случае от штрафов и недоплаченных налогов за 2022–2024 годы они будут освобождены. Этот процесс уже идёт, но в основном у предпринимателей, желающих развивать и масштабировать свой бизнес. «К числу отраслей, в которых наблюдается отказ от дробления, можно отнести IT, исследования и разработки, пищевое и промышленное производство», — отмечает в беседе с «Аргумент медиа» Мария Семенова, директор департамента налогового структурирования сделок ФБК Legal.
Кого коснётся новая планка
Сегодня, по словам замминистра финансов Алексея Сазанова, НДС на упрощёнке при пороге в 60 млн руб. платят всего 3,6% компаний. При снижении порога до 10 млн эта доля может вырасти до 15%. Однако некоторые эксперты приводят и более высокие оценки. «Мы считаем, что около 20% МСП будут затронуты этой мерой. Это почти все предприятия с доходами от 10 до 60 млн. Для компаний с низкой маржой это серьёзный вызов», — рассказала «Аргумент медиа» Айгуль Шадрина, налоговый консультант, гендиректор S4 Consulting.
При этом переход не должен оказаться для компаний катастрофическим с точки зрения операционной деятельности. По словам директора департамента налогового структурирования ФБК Legal Марии Семеновой, у небольших компаний есть альтернатива: выбрать пониженную ставку 5% или 7% (в зависимости от величины дохода), которая не предполагает вычетов. «Работает как аналог налога с продаж, который прост в администрировании», — пояснила эксперт.
«Дробление вниз»: побочный эффект
На первый взгляд, снижение порога с 60 до 10 миллионов может подтолкнуть малый бизнес к новому витку «серых» схем. Логика проста: если выручка компании растёт и превышает 10 млн руб., владельцы могут «размножить» бизнес на несколько ИП или юрлиц, чтобы сохранить льготный статус.
Эксперты подтверждают: риск такого поведения действительно существует. Айгуль Шадрина (S4 Consulting) заявила «Аргумент медиа»: «Для микробизнеса с выручкой чуть выше 10 млн риск искусственного дробления вниз чрезвычайно высок. Это может обернуться волной новых ИП, которые де-факто будут вести единую деятельность».
Однако важно понимать: такая стратегия может сработать лишь в краткосрочной перспективе. Во-первых, ФНС давно научилась выявлять признаки дробления: от совпадения учредителей и адресов до общих сотрудников и контрактов. Уже сегодня используются автоматизированные системы вроде «АСК НДС-3» и «АИС Доходы», которые анализируют десятки критериев. Попытки «разбить» бизнес на бумаге всё чаще заканчиваются налоговыми претензиями и доначислениями.
Во-вторых, искусственное дробление ограничивает сам бизнес. Такие схемы делают невозможным нормальное кредитование, участие в тендерах, работу с крупными заказчиками. Практикующий бухгалтер Лариса Захарченко в беседе с «Аргумент медиа» подчеркнула: «Русский человек сначала пытается проявить смекалку и увернуться от надвигающейся беды. Но те, кто хочет работать серьёзно, с крупными клиентами и без рисков, будут наращивать оборот и избегать дробления».
В-третьих, сам рынок подталкивает предпринимателей к «обелению». Компании, которые планируют привлекать инвесторов или выходить на новые площадки, всё чаще отказываются от схем дробления. «Запросы на добровольную консолидацию есть у бизнесов, которые хотят привлекать стратегических партнёров или инвесторов, а также работать с госзаказом», — заявила Мария Семенова (ФБК Legal).
Итог: честный бизнес останется, но бухгалтерия подорожает
Снижение порога до 10 миллионов — это не катастрофа и не «налоговый приговор». Это сигнал о том, что российская экономика переходит к более зрелым правилам. Государство рассчитывает вывести из серой зоны целые отрасли — недвижимость, розницу, опт. А для бизнеса это означает новые формы отчётности, больше ответственности и необходимость разбираться в нюансах НДС.
Да, бухгалтерия станет немного дороже. Но и плюсов немало. Компании, которые выстраивают прозрачные схемы, получают бонусы: доступ к крупным заказчикам, доверие инвесторов, возможность участия в госзакупках. Те, кто рассчитывает на развитие — от экспорта до IPO, — уже сегодня идут на консолидацию и добровольный выход «в белую». По словам директора департамента налогового структурирования сделок ФБК Legal Марии Семеновой, если малые компании выберут вариант «УСН + НДС 5%», существенного увеличения расходов на ведение бухгалтерского учёта и ИТ-решений ожидать не стоит, поскольку в данном случае расчёт НДС не предполагает заявления налоговых вычетов.
Получается, что «порог 10 миллионов» — это не столько ограничение, сколько фильтр. Те, кто хочет остаться в серой зоне, будут пытаться дробиться, но риски для них только растут. А те, кто видит своё будущее в долгосрочном росте, наоборот, получают стимул играть по правилам.
Именно поэтому главный эффект нововведения — не рост налогов, а обеление экономики. Честный бизнес продолжит работать и развиваться, но уже в новых условиях. И чем раньше предприниматели примут эти правила игры, тем больше шансов, что завтра именно они окажутся в числе выигрывающих.
Кирилл Неткачев для Аргумент Медиа
https://argument.media/kirill-netkachev/3132/