Здравствуйте, читатели! Я бухгалтер на старте частной практики, ищу первых клиентов для удалённого сопровождения. В блоге рассказываю о своём пути, даю советы по бухгалтерии предприятий и делюсь мыслями о личных финансах.
Сегодня разберём УСН с объектом «Доходы» и ставкой 6%. Это самая популярная форма упрощённого налогообложения для малого бизнеса, потому что всё просто: платите 6% от доходов, не считая расходы.
Ставка налога
Стандартная ставка — 6%, но в некоторых регионах она ниже. Например, в Крыму — 4%, а в Севастополе — 3–4% в зависимости от вида деятельности. В Чечне ставка зависит от числа сотрудников — от 1% до 6%. В крупных городах вроде Москвы, Петербурга и Екатеринбурга стандартная — 6%.
Что считать доходом
Доходы — это всё, что вы заработали на бизнесе: продажа товаров, оказание услуг, арендная плата. Например, вы сделали сайт за 100 тысяч — эта сумма учитывается полностью, продали товар на маркетплейсе за 1000 рублей - это все доход, независимо от того, какую комиссию удержала площадка.
Есть ещё внереализационные доходы, которые тоже нужно учитывать:
- проценты на остаток по счёту;
- штрафы и пени от партнёров;
- возмещение ущерба от страховой;
- бесплатные товары или подарки для бизнеса;
- взаимозачёты и бартеры.
Если вы получили доход в валюте — переводите его в рубли по курсу ЦБ на день поступления.
Что не считается доходом
Не включайте в доходы:
- займы, кредиты, пополнение личными деньгами;
- возврат денег от поставщиков;
- ошибочные переводы;
- гранты и некоторые выплаты по другим системам налогообложения.
Когда учитывать доход
УСН работает по кассовому методу: доход считается в день поступления денег или получения имущества. Например, если клиент заплатил курьеру, а не вам напрямую, учитываем доход в день оплаты курьеру. При взаимозачёте учитываем сумму в день подписания акта.
Налоговые вычеты
На УСН «Доходы» расходы не учитываются, но можно уменьшить налог на страховые взносы.
Примеры расчёта аванса по УСН с учётом взносов
Пример 1 — ИП без сотрудников
Доход за 1 квартал — 1 200 000 руб.
Фиксированные взносы — 53 658 руб. в 2025г
Взносы с доходов свыше 300 000 руб.: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 руб.
Аванс по УСН = 1 200 000 × 6% − (53 658 + 9 000) = 72 000 − 62 658 = 9 342 руб.
Пример 2 — ИП с сотрудниками
Доход за 1 квартал — 1 200 000 руб.
Фиксированные взносы — 53 658 руб.в 2025 г
Взносы с доходов свыше 300 000 руб.: 9 000 руб.
Страховые взносы за сотрудников — 50 000 руб.
Налог = 1 200 000 × 6% = 72 000 руб.
Максимальное уменьшение налога на 50% = 36 000 руб.
Аванс по УСН за 1 квартал = 72 000 − 36 000 = 36 000 руб.
Отчётность в 2025 году
Налог на УСН платится поквартально авансом, декларацию сдаём один раз в год:
- 1 квартал — до 28 апреля 2025 года;
- полугодие — до 28 июля 2025 года;
- 9 месяцев — до 28 октября 2025 года;
- годовая декларация: ИП — до 27 апреля 2026 года, ООО — до 25 марта 2026 года.
- ООО также сдают бухгалтерскую отчетность и отчет о прибылях и убытках до 31 марта 2026г.
- фиксированные взносы за ИП 53 658р до 29 декабря 2025г, ООО не платит
- взносы с доходов ИП свыше 300 000р 1% до 1 июля 2026г., ООО не платит
Ведите книгу учёта доходов: туда записываются все денежные и неденежные поступления и страховые взносы. Эту книгу сдавать в налоговую пока не нужно, если она не запросит.
Итог
УСН «Доходы» — удобная система для начинающих и малого бизнеса. Главное — учитывать все доходы, не забывать про вычеты по взносам и вовремя платить квартальные авансы и сдавать годовую декларацию.