Страхование жизни - это это договор между страхователем и страховщиком, который обеспечивает финансовую защиту при наступлении страхового случая (например, смерть, инвалидность, болезнь) или позволяет накапливать средства. Оно защищает от финансовых потерь при непредвиденных событиях, а также дает возможность копить на будущие цели, такие как образование детей или пенсия.
Статьей 219 НК РФ предусмотрен возврат налога при оплате налогоплательщиком расходов на страхование жизни. Однако, в этой же статье определен ряд требований для получения вычета.
Конечно же, должны быть соблюдены общие условия:
- налогоплательщик является резидентом, имеет официальный доход и платит подоходный налог
- страховая организация или фонд имеют лицензию на осуществление деятельности в сфере страхования.
Но существуют еще три условия по сделкам страхования:
- Договор страхования должен быть сроком не менее 5 лет.
- Выгодоприобретателем должен быть либо сам налогоплательщик, либо его родственники и иные лица.
- Вычет возмещается только по суммам, уплаченным за страхование жизни, либо за дожитие.
При смешанном страховании к возврату можно заявить только вычет с расходов, оплаченных за страхование жизни, вычет от страхования здоровья, потери работы и прочее не возвращается.
По статистике, наибольшее количество договоров страхования в России заключено в рамках ипотечного кредитования. При оформлении ипотеки, банки предлагают льготную ставку в обмен на страхование жизни при наступлении страхового случая заемщика. К сожалению, по таким договорам крайне редко возможно вернуть вычет с уплаченной суммы. Ведь выгодоприобретателем по договору почти всегда является банк, одно из условий не соблюдается.
Вычет за страхование относится к группе социальных вычетов, куда также входят медицина, образование и прочее. Общий лимит налоговой базы (вместе с другими социальными вычетами) с 2024 года составляет 150 000 руб. До 2024 года лимит составлял 120 000 руб.
Для получения вычета налогоплательщику необходимо:
- Заполнить декларацию 3-НДФЛ
- Приложить документы, подтверждающие его расходы: копию договора, полис, кассовые чеки
Помимо вышеперечисленных документов, понадобятся:
- Справка 2-НДФЛ о доходах со всех мест работы (если декларация подается через Личный кабинет налогоплательщика, то это необязательно, за исключением ряда случаев)
• Номер расчетного счета и реквизиты банка, куда Налоговая служба отправит деньги.
Однако, начиная с 2024 года, обязательным документом, подтверждающие расходы налогоплательщика, является справка для налогового органа, утверждённая приказом ФНС.
Эта справка заменяет все остальные документы (полис, договор, чеки и прочее).
По декларациям за предыдущие годы действует старый порядок предоставления документов.
Напоминаю о том, что в текущем 2025 году возможно подать декларацию 3-НДФЛ на получение налоговых вычетов за 2022, 2023 и 2024 гг.