В последние месяцы всё больше разговоров идёт о налоговой реформе 2026 года. Часть изменений уже обсуждается публично, часть — продвигается в виде законопроектов. Но, что интересно, в медийной повестке акценты в основном ставятся на крупный бизнес и общие режимы налогообложения. Между тем, наибольший удар может прийтись именно по малому бизнесу — тем, кто работает как самозанятый или применяет патентную систему.
👉 Это уже вторая статья из серии моих рассуждений о налоговой реформе. В первой я разбирала общую логику грядущих изменений и кому стоит готовиться заранее. Если вы не читали — вот ссылка на первую публикацию: Часть 1 — Что несёт налоговая реформа бизнесу в 2026 году
Почему это важно? Потому что именно эти два режима — НПД и ПСН — долгое время были тихой гаванью для тех, кто не готов к громоздкой отчетности и высоким налогам. И теперь эта гавань может уйти под воду.
Что происходит с самозанятыми?
Самозанятые в России — это те, кто работает на себя и платит налог на профессиональный доход (НПД). Режим был запущен как эксперимент, и формально он должен продлиться до конца 2028 года. Однако Совет Федерации уже выступил с инициативой закрыть эксперимент досрочно — с 2026 года. Аргументы — избитые: якобы самозанятые маскируют трудовые отношения, не платят взносы и работают на крупных заказчиков, при этом получая налоговые льготы.
Министерство экономики не против реформы, но хочет сохранить сам механизм налогообложения — просто изменить условия. Ключевая идея: выровнять правила игры для самозанятых и ИП. То есть, по сути, НПД может перестать быть самостоятельным режимом и превратиться в разновидность упрощёнки или патента, с более жёсткими условиями.
Но по большому счёту — это уже и происходит. Сегодня можно быть ИП и применять НПД, таких случаев всё больше. Так что логика, скорее всего, вот какая: статус самозанятого как отдельной категории хотят просто отменить, чтобы всех перевести на ИП с соответствующими регистрациями и обязательствами. То есть не «убить» налог, а убрать само «облегчённое» позиционирование. Чтобы не было: "ты либо фрилансер-самозанятый", либо ИП с обязанностями. Все — ИП, и баста.
Выглядит, конечно, как закручивание гаек. Ну а как же — статус самозанятого был слишком "удобным". А такие вещи, как показывает практика, вечно не живут. Ключевая идея: выровнять правила игры для самозанятых и ИП. То есть, по сути, НПД может перестать быть самостоятельным режимом и превратиться в разновидность упрощёнки или патента, с более жёсткими условиями.
Один из самых тревожных сигналов — обсуждение запрета на работу самозанятых с юридическими лицами. Формально это ещё не закон, но идея существует, и активно обсуждается. Если её реализуют — тысячи фрилансеров, которые сотрудничают с компаниями на постоянной основе, потеряют возможность легально работать в привычной форме.
Что меняется в патентной системе?
Прежде всего, стоит понимать: законопроект, находящийся на рассмотрении, предлагает убрать из патентной системы целый ряд привычных для бизнеса сфер. Самое заметное — это розничная торговля в стационарных точках. Да-да, те самые небольшие магазины у дома, где вы покупаете хлеб, кофе и батарейки. Именно их хотят лишить права работать по патенту. Теперь это будет возможно только для совсем небольших форматов вроде ларьков, киосков или торговли с рук.
Розничная торговля всегда была лакомым куском для фискальной системы. Большие обороты, быстрая оборачиваемость, понятная маржа. И если раньше к этому относились с пониманием — мол, пусть работают по патенту, платят фиксированно, зато в белую, — то теперь тон сменился. Зарабатываете? Значит, пора платить больше. И не фикс, а «по доходу».
Похожая судьба ждёт и тех, кто занимается грузоперевозками. Раньше «Газель на себя» и работа по ПСН были нормальной схемой — просто, понятно, доступно. Но теперь перевозки планируют исключить из списка разрешённых патентных видов деятельности. То есть ИП-перевозчику придётся либо переходить на упрощёнку с авансами и декларациями, либо искать другие формы — а это уже дополнительные расходы, бухгалтерия и, для многих, тупик.
Но и это ещё не всё. Вторым слоем идёт предложение снизить лимит по доходу для ПСН до 10 миллионов рублей в год. Это не просто цифра. Это реальный отсекатель для тех, кто чуть-чуть подрос, кто нащупал свою нишу, но ещё не дорос до полноценного бизнеса с отделом учёта. Если раньше ПСН был режимом роста, сейчас его превращают в ловушку: шаг в сторону — и ты уже не подходишь.
На фоне этого всё чаще обсуждаются возможные поправки, по которым даже на упрощёнке придётся платить НДС — в зависимости от оборота или рентабельности. Ставки пока называют в 5–7%, и хотя это пока не утверждено, сам вектор очевиден.
Что всё это значит? Малый бизнес больше не рассматривается как тот, кого надо стимулировать. Его теперь рассматривают как источник недополученных налогов. И по сути, реформа направлена на то, чтобы все — и розница, и сервис, и транспорт — перешли в «серьёзные» режимы с отчётностью, контролем, повышенной нагрузкой.
Станет ли от этого больше налогов в бюджете? Возможно. Но какой ценой? Если эти магазины закроются или уйдут в тень — бюджет не получит ничего. А ведь именно такие ИП сейчас платят, пусть и по патенту, но стабильно, честно, с кассой.
В экспертной среде мнения неутешительные. Специалисты говорят о том, что изменения не просто «напрягают» предпринимателей, а буквально выбивают у них почву из-под ног. Условно: вчера ты работал спокойно, платил налог, был в системе. Сегодня — ты уже «слишком доходный», чтобы пользоваться льготами, и тебя просят либо перестраиваться, либо уходить.
А как перестраиваться, если в твоей деревне или на окраине города ты единственный магазин? Как внедрять бухгалтерию и платить НДС, если у тебя две продавщицы и полтора клиента в день? Ответа на эти вопросы нет. И, похоже, никто его и не ищет.
Поэтому вывод один: если вы работаете на патенте, особенно в торговле или перевозках — готовьтесь. Не в декабре. Не когда придёт «письмо счастья». А сейчас. Потому что всё, что сейчас выглядит как «ещё не приняли», в России очень быстро превращается в «почему вы не знали?»
📣 Что говорят эксперты?
от ключевые выдержки и данные, которые подтверждают то, что ты слышала — и придают версии реальность:
- BFM.ru сообщает, что в законопроекте предлагается отменить патенты для стационарной розницы — то есть «магазинов у дома», торговых точек с торговым залом. BFM.ru - деловой портал
- В том же законопроекте предлагается снизить верхний предел дохода, при котором можно применять ПСН, до 10 млн руб., и в ряде случаев обязать предпринимателей, перешедших на “упрощёнку”, платить НДС (5 % или 7 %) даже при УСН. BFM.ru - деловой портал+2Контур Экстерн+2
- Secrets.TBank утверждает, что “розничную торговлю и грузоперевозки лишат права применять патент” начиная с 2026 года. Бизнес-секреты
- В пояснительной записке к законопроекту, согласно БНКиров, прямо говорится: исключение из списка видов деятельности, подпадающих под патент, таких как торговля в стационарных объектах, и автотранспортные грузоперевозки. БНК Киров
- Контур‑Extern пишет, что в пакете изменений по спецрежимам предусмотрено “отменить патент для некоторых видов” деятельности, среди которых называют торговлю. Контур Экстерн
- В материалах на СвоёДелоПлюс предприниматели уже воспринимают это как факт: “отменят ПСН для тех, у кого есть торговый зал; рознічные точки лишатся патента”. Своё дело плюс+1
- СвоеДелоПлюс также подчёркивает, что “патент остаётся только у того бизнеса, у которого нет торгового зала — это киоски и павильоны” — и что это может затронуть до 80 % розничных предпринимателей. Своё дело плюс
- В обсуждениях эксперты выражают мнение, что удаление розницы из-под ПСН — это не просто “подрезание льготы”, а часть более крупного тренда — постепенной ликвидации всех льготных режимов, вытеснения малого бизнеса за рамки упрощённых схем. БНК Киров+2Электронный Контур+2
🔚 И что теперь?
Ситуация простая: льготные режимы начинают «складывать в ящик». Делают это тихо, с формулировками вроде «оптимизация налоговой базы» и «устранение неравенства». Но суть ясна: либо бизнес поднимает налоги, либо уходит.