Напомню, на минувшей неделе в Госдуму поступили поправки в Налогового кодекса РФ, подготовленные Минфином для реализации положений основных направлений налоговой политики, которые, в том числе снижают для плательщиков УСН с 60 млн до 10 млн рублей порог доходов, при превышении которого необходимо уплачивать НДС.
Если доходы упрощенца в 2025 или в 2026 году лежат в диапазоне от 10 млн до 250 млн рублей, то он может применять ставку НДС 5% или 7% или основные ставки этого налога - 22% или 10%.
При этом упрощенец может применять пониженные ставки НДС 5% или 7% без права применения вычета по данному налогу либо уплачивать НДС по основным ставкам 22% и 10% с возможностью налогового вычета.
Следовательно, что с 1 января 2026 года у организаций и ИП на УСН, доходы которых за 2025 год превысили 10 млн рублей, появится обязанность:
исчислять НДС при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав);
исчислять НДС при получении предоплаты, если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале;
выставлять покупателям счета-фактуры (для прослеживаемых и маркируемых товаров - в электронной форме);
в рознице счета-фактуры вставлять не требуется, но нужно формировать сводные суммарные справки в конце каждого квартала;
вести книги продаж и книги покупок;
представлять декларации по НДС в электронной форме.
Поэтому я настоятельно рекомендую организациям ИП на УСН с доходами более 10 млн рублей в 2025 году или вы приближаетесь к указанному порогу заранее определиться, какую ставку НДС они будут применять с 2026 года.