Многие председатели СНТ удивляются: в смете расходов водного налога нет, а декларации в налоговую почему-то подаются, и деньги уходят с ЕНС.
Откуда вообще берётся водный налог, если вода идёт «только на полив»? И почему у одних СНТ налог нулевой, а у других — тысячи рублей за сезон?
Разбираемся спокойно, по закону и без бухгалтерской магии.
1. Что такое водный налог и почему он касается СНТ
Водный налог регулируется главой 25.2 Налогового кодекса РФ.
Объект налогообложения — забор воды из водных объектов (река, озеро, скважина, пруд).
Если СНТ имеет:
- договор водопользования или
- лицензию на скважину,
то оно официально признаётся водопользователем и обязано:
- ежеквартально подавать декларацию по водному налогу,
- уплачивать налог, даже если суммы небольшие.
Даже если декларация нулевая, обязанность сдавать её остаётся — это прямое требование закона.
2. Когда СНТ может не платить водный налог
Существует важное исключение, прописанное в подпункте 13 пункта 2 статьи 333.9 НК РФ.
Не признаётся объектом налогообложения забор воды из водных объектов для:
- полива садовых, огородных, дачных участков,
- орошения сельхозземель,
- водопоя животных,
- обслуживания участков граждан и сельхозорганизаций.
То есть, если вода используется только для полива, а не продаётся и не подаётся как услуга — СНТ может не платить водный налог.
Но это работает только при одном условии — вода должна быть технической, а не питьевой.
3. Анализ воды — главный аргумент для налоговой
Во многих СНТ ежегодно проводят анализ воды, и именно от его результатов зависит налоговая судьба товарищества.
Если лаборатория пишет:
«Вода соответствует требованиям СанПиН для питьевой воды» —
то это уже вода питьевая, а значит, льгота не действует.
📌 Питьевая вода подлежит налогообложению даже при поливе, потому что считается водоснабжением населения, а не техническим использованием.
Если же анализ показывает, что вода не соответствует питьевым стандартам (по мутности, жесткости, железу и т. д.), — значит, она техническая, и СНТ имеет полное право не платить водный налог.
4. Почему в смете нет статьи «водный налог»
Причин может быть несколько:
1️⃣ Налог списывается с ЕНС.
С 2023 года все налоги аккумулируются на едином налоговом счёте, и ФНС сама распределяет суммы по КБК. Поэтому платежи «растворяются» внутри общей суммы.
2️⃣ Суммы маленькие — бухгалтер не выделяет их отдельно.
Если налог составляет 400–7000 рублей за квартал, его часто относят в «прочие расходы».
3️⃣ Старое руководство считало воду технической.
А потом выяснилось, что анализ признал её питьевой — но смету никто не обновил.
📍 В итоге налог платится, а в смете его нет. Формально — нарушение, ведь любые расходы СНТ должны быть утверждены общим собранием.
5. Как определить, обязаны ли вы платить налог на воду
Проверьте три вещи:
- Есть ли лицензия или договор водопользования?
Если да — декларацию сдавать нужно. - Какой у вас анализ воды?
Если питьевая — налог обязателен. Если техническая — можно не платить. - Используется ли вода для коммерции?
Если СНТ берёт дополнительную плату за подключение к воде, водопользование уже считается хозяйственной деятельностью, и налог начисляется.
6. Как рассчитать водный налог в СНТ
Формула простая:
Налог = Объём забора воды × Ставка × Коэффициент
Ставки зависят от региона и целей использования воды.
Если лимит забора превышен, применяется повышающий коэффициент (в 2025 году — до 4,65).
Например:
📊 Если СНТ берёт 1500 м³ воды в квартал и ставка 350 руб/1000 м³, налог = 525 руб × коэффициент.
При превышении лимита налог может увеличиться в несколько раз.
7. Как включить водный налог в смету СНТ
Чтобы у ревизионной комиссии не возникло вопросов, добавьте статью «Водный налог» в раздел «Налоги и сборы».
Пример формулировки:
«Водный налог — согласно главе 25.2 НК РФ, на основании деклараций, подаваемых ежеквартально. Расчёт по данным ФНС и анализу воды.»
Это простое решение закрывает вопрос законности расходов и делает бухгалтерию прозрачной.
8. Что писать в пояснении для ревизионной комиссии
«Расход по водному налогу отсутствовал в прежней смете, так как вода использовалась для полива. После получения анализа воды, подтвердившего питьевое качество, СНТ стало плательщиком водного налога. В смету 2025 года включена отдельная статья “Водный налог”.»
9. Типовые вопросы от садоводов
— Почему мы должны платить, если вода для полива?
Потому что анализ показал, что вода питьевая. Для налоговой это водоснабжение, а не полив.
— Можно ли сделать воду “технической”?
Да. Если анализ покажет несоответствие питьевым требованиям, налог можно не платить. Но важно, чтобы это соответствовало реальному использованию.
— Можно ли подать нулевую декларацию?
Да, если вода техническая и забор используется только для полива.
10. Итог: вода — это не мелочь
Итак:
- если вода питьевая — СНТ обязано платить водный налог;
- если вода техническая — можно освободиться от налога;
- декларации подаются всегда, даже нулевые;
- налог нужно включить в смету, иначе возможны претензии ревизоров и налоговой.
💡 Главное — проверить анализ воды и официально оформить решение СНТ.
И тогда вопрос «куда уходят наши деньги» больше не будет звучать на каждом собрании.