Осенью 2025 года в Государственную Думу внесен масштабный законопроект № 1026190-8, предлагающий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ. Инициатива, разработанная Минфином России, реализует положения Основных направлений налоговой политики и поручения высших органов власти. Реформы затронут как бизнес, так и физических лиц, изменив правила игры в области НДС, страховых взносов, налога на прибыль, НДФЛ и налогового администрирования.
Ключевые новации для бизнеса
- Повышение ставки НДС. Наиболее значимым изменением станет увеличение основной ставки НДС с 20% до 22%. Это повлечет за собой рост фискальной нагрузки для широкого круга компаний и потребует пересмотра ценовой политики.
- Ужесточение освобождения от НДС для «упрощенцев». Для организаций и ИП на УСН лимит доходов, дающий право на освобождение от обязанностей плательщика НДС по статье 145 НК РФ, будет снижен с 60 до 10 млн рублей. Это существенно сузит круг лиц, могущих применять данную льготу.
- Реформа страховых взносов.
Для малого и среднего бизнеса в таких сферах, как торговля, строительство и добыча полезных ископаемых, вводятся общие тарифы: 30% — в пределах предельной базы и 15% — сверх нее.
Для приоритетных отраслей МСП (обрабатывающие производства, транспорт, электроника) сохраняются пониженные тарифы.
С 2026 года коммерческие организации будут обязаны доначислять базу по страховым взносам исходя из МРОТ для руководителей, чья зарплата окажется ниже установленного минимума.
Для IT-компаний и организаций радиоэлектронной промышленности (РЭП) уточняются и продлеваются льготные тарифы. - Изменения по налогу на прибыль.
Расширяется право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ) внутри группы компаний.
Для российских участников международных групп компаний (МГК) вводится специальный порядок уплаты налога, направленный на достижение глобального минимального уровня налогообложения в 15%. - Льготы по НДПИ и акцизам. Для добывающих компаний вводится нулевая ставка НДС при реализации руды и концентратов драгметаллов аффинажным организациям. Также предусмотрены новые налоговые вычеты для проектов по добыче железной руды в Мурманской области.
Нововведения для физических лиц и налоговых агентов
- Поддержка семей. Законопроект усиливает адресную поддержку семей с детьми:
Многодетные родители получат право на вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц.
Уточняется порядок предоставления стандартного вычета на детей: он будет учитывать доходы, исчисленные нарастающим итогом с начала года только от основной работы.
Расширяется возможность использовать налоговую льготу при продаже жилья для улучшения жилищных условий. Теперь ею смогут воспользоваться семьи с недееспособными детьми любого возраста, а также семьи, где ребенок родился после продажи недвижимости, но до 30 апреля следующего года. - Льготы для участников СВО. Участники специальной военной операции и члены их семей получат льготы по транспортному и земельному налогам.
- НДФЛ с выигрышей в букмекерских конторах. Кардинально меняется порядок уплаты НДФЛ с выигрышей. Теперь обязанность по исчислению и удержанию налога с любой суммы выигрыша возлагается на букмекерскую контору как на налогового агента. Ранее граждане самостоятельно уплачивали налог, если выигрыш превышал 15 000 рублей.
- Льготы по страховым взносам. Выплаты работникам, проходящим военную службу по контракту в зоне СВО, освобождаются от обложения страховыми взносами.
Упрощение налогового администрирования
Законопроект направлен на снижение административной нагрузки:
- Устанавливается единое правило: если последний день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, срок переносится на предшествующий рабочий день.
- Отменяется обязанность организаций самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество организаций (с кадастровой стоимости). Эту функцию полностью берут на себя налоговые органы.
- Упрощается процедура получения налоговых рассрочек и инвестиционного кредита, в том числе для сезонных видов деятельности. Срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.
Заключение
Предложенные поправки носят комплексный и структурный характер. Они направлены на решение как фискальных задач (повышение НДС), так и на стимулирование отдельных отраслей и поддержку социально уязвимых категорий граждан. Бизнесу и гражданам следует внимательно следить за прохождением законопроекта и заранее готовиться к грядущим изменениям в налоговом законодательстве.