Минфин России внес в Правительство бюджетный пакет поправок, среди которых — предложение увеличить НДС с 20% до 22% с 1 января 2026 года. При этом льготную ставку НДС предлагается оставить на том же уровне в размере 10 % для социально значимых товаров: продуктов питания, лекарств, медицинских изделий, товаров для детей и прочих категорий.
Причины роста НДС
Переход на НДС 22% рассматривают как один из инструментов укрепления доходной части бюджета. По данным Минфина, к сентябрю 2025 года дефицит уже превысил заложенный на весь год прогноз. Увеличение ставки до 22% позволит увеличить поступления в бюджет без необходимости вводить новые налоги или существенно сокращать социальные расходы.
Как НДС 22% отразится на бизнесе
Введение ставки 22% затронет все сегменты экономики, но степень влияния будет разной для участников.
Конечный покупатель
НДС — это косвенный налог, который в итоге платит именно потребитель. Пока товар или услуга проходят цепочку от производства до продажи, налог перекладывается от одного участника к другому и в конечном счете включается в цену.
Если продавцы полностью переложат повышение НДС на покупателей, стоимость товаров и услуг вырастет. Таким образом, конечный покупатель, как последнее звено в цепочке, понесёт прямую дополнительную нагрузку из-за роста цен.
Компании на ОСНО (плательщики НДС)
Формально НДС перекладывается на покупателя, однако бизнес на общей системе налогообложения ощутит прямые последствия повышения ставки.
- Во-первых, возрастет сумма исчисленного налога: вместо 20% будут начислять 22%. Это потребует корректировки в ценообразовании.
- Во-вторых, придётся обновить учетные системы: бухгалтерские программы, онлайн-кассы, шаблоны счетов-фактур и пр.
- Повышение коснется и закупок: рост ставки увеличит цены на ресурсы и услуги поставщиков, что скажется на себестоимости.
Компании на УСН, патенте и самозанятые (не плательщики НДС)
Для компаний на УСН, патенте и самозанятых повышение НДС становится наиболее уязвимым фактором. Эти категории налогоплательщиков не имеют права принимать входной НДС к вычету. Это означает, что налог, заложенный поставщиками в цену товаров и услуг, целиком ложится на их себестоимость.
Простой пример: услуга с ценой без НДС 1 000 рублей.. При ставке 20% итоговая сумма составляла 1 200 рублей., при 22% — уже 1 220 рублей.. Для неплательщика НДС эта разница — прямое удорожание на 20 рублей., или 2% от первоначальной стоимости.
Таким образом, при закупках у поставщиков на ОСНО, неплательщики НДС вынуждены оплачивать налог, не имея возможности его компенсировать. Рост ставки напрямую увеличивает их расходы, снижая маржинальность и конкурентоспособность.
Последствия увеличения НДС до 22%
● Инфляция и покупательная способность
Если НДС поднимут до 22%, это сразу отразится на стоимости большинства товаров и услуг, что приведет к росту потребительских цен. В краткосрочной перспективе это создаст дополнительное давление на инфляцию, с которой власти активно борются на протяжении 2025 года. Одновременно снизиттся реальная покупательная способность населения: часть доходов будет уходить на оплату более дорогих товаров, а потребительский спрос может замедлиться, особенно в сегментах с высокой чувствительностью к цене.
● Реакция бизнеса
Любые разговоры о повышении НДС вызывают у предпринимателей резкое беспокойство — опыт 2019 года, когда ставка выросла с 18% до 20%, показал, что компании остро и негативно реагируют на подобные изменения. Сейчас риски усиливаются ещё сильнее: параллельно рассматривается резкое снижение порога освобождения от НДС для упрощенки с 60 млн до 10 млн руб., что автоматически вовлечет в налоговую систему значительную часть малого и среднего бизнеса. Это создаст дополнительную административную и финансовую нагрузку, поэтому реакция предпринимателей на любые новости о росте НДС прогнозируемо негативная.
● Административная и кассовая нагрузка
Увеличение ставки и расширение круга плательщиков потребует правок в учете и ПО, изменения шаблонов ценников и договоров — это дополнительные издержки для компаний и нагрузка на бухгалтерию.
НДС 22% c 2026 года: как подготовиться к изменениям
Если ставка НДС 22% составит, компаниям важно заранее принять меры, чтобы минимизировать риски и не допустить нарушений в учёте и договорных отношениях. Основные шаги для грамотной адаптации.
- Оцените налоговую нагрузку и режим налогообложения. Прежде всего рассчитайте, как повышение ставки отразится на финансовых показателях компании. Проанализируйте, будет ли выгодно оставаться на текущем налоговом режиме или целесообразно рассмотреть переход на другой, учитывая новые правила.
- Обновите учетную политику и внутренние процедуры для работы с НДС в 2026 году: корректное оформление счетов-фактур, правильное распределение вычетов и отражение операций станут основой для безошибочного налогообложения.
- Обновите договоры с контрагентами. Проверьте текущие контракты на предмет ставки НДС и при необходимости согласуйте новые условия. В некоторых случаях потребуется перезаключение договоров, чтобы избежать споров и недоразумений.
- Убедитесь, что используемое программное обеспечение настроено на работу с новой ставкой. Это включает бухгалтерские программы, кассовое ПО, системы формирования отчетности и др. Согласуйте план действий с ИТ-поддержкой, чтобы переход прошел без сбоев.
Если ставка НДС всё же вырастет до 22%, специалисты ПК «Деловой климат» окажут поддержку бизнесу в адаптации: помогут наладить учёт, скорректировать договоры и обеспечить соблюдение налогового законодательства.