Все начинают подгорать, вопросов становится больше. Поэтому сделал краткий разбор ключевых изменений, которые планируются в НК РФ, и что надо предпринять уже сейчас. У предпринимателей остается чуть больше двух месяцев, чтобы подготовиться к изменениям, которые с большой долей вероятности будут приняты до конца года.
Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект №1026190-8, который может существенно изменить налоговую систему для малого и среднего бизнеса уже с 2026 года. Сейчас документ находится на рассмотрении, обсуждение намечено на 22 октября. Если законопроект будет принят до 1 декабря 2025 года, то новые правила вступят в силу уже с 1 января 2026 года.
Рост МРОТ
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года увеличится с 22 440 до 27 093 рублей. Это автоматически увеличит страховые взносы, больничные и выплаты по ФОТ, а значит -расходы компаний.
Повышение НДС с 20 до 22%
Это затронет всех: и компании на общей системе, и предпринимателей на УСН, если их обороты превысят лимит в 450 млн р.
Снижение лимита доходов по УСН для освобождения от НДС
Сегодня компании с выручкой до 60 млн рублей в год не платят НДС. С 2026 года этот лимит может быть снижен до 10 млн. Если превысили, то становитесь плательщиками НДС, со всеми вытекающими:
- придётся вести полноценный бухгалтерский учёт
- выставлять счета-фактуры
- подавать декларации по НДС
- увеличить нагрузку на администрирование.
При этом льготные ставки для УСН сохраняются, но без права вычета «входящего» НДС:
5% - для доходов от 10 до 250 млн рублей,
7% - для доходов от 250 до 450 млн рублей.
* Если ваш бизнес приближается к лимиту в 10 млн, готовьтесь к уплате НДС заранее. Следите за учётом доходов, пересмотрите договоры с контрагентами, уточните ставки и условия. От того, работают ли ваши партнёры с НДС или без, может зависеть и ваша маржа.
Отмена патента для грузоперевозок и розницы
Эти виды деятельности планируют вывести из перечня, по которому можно применять патентную систему. Многие ИП, особенно в сфере логистики и торговли, будут вынуждены перейти на УСН.
Отмена пониженных страховых взносов
Сейчас предприятия из реестра МСП платят взносы 15% вместо 30% с зарплат, превышающих 1,5 МРОТ.С 2026 года эта льгота сохранится только для отдельных отраслей, которые утвердит Правительство.Для всех остальных - стандартные 30%.
Что можно делать уже сейчас:
1. Проведите ревизию всех сделок.Старайтесь закрыть максимум операций до конца 2025 года, по ним НДС начисляться не будет.
2. Постройте финансовую модель.Смоделируйте бизнес с учётом разных сценариев: НДС 22%, УСН+НДС 5%, УСН+НДС 7%. Не забудьте также учесть отмену льгот по страховым взносам. Если у вас нет наработок финмодели, по этой ссылке я делюсь бесплатным шаблоном. Пользуйтесь.
3. Рассчитайте налоговую нагрузку и выберите подходящий налоговый режим.Для этого на днях поделюсь симулятором, который на основе ваших данных поможет выбрать налоговый режим с максимальной маржинальностью.
4. Подготовьте документы.Если потребуется переход на другую систему налогообложения, сделайте это заблаговременно.
5. Пересчитайте себестоимость.Изменения ставок напрямую повлияют на цены. Переговорите с текущими контрагентами на предмет изменения цен.
6. Оптимизируйте документооборот.ЭДО, учётная политика, кассы, счета-фактуры - всё это должно быть готово к работе с НДС.
7. Пересмотрите стратегию по работе с ФОТ.Отмена льгот по страховым взносам приведет к росту расходов. Нужно заранее искать баланс между сохранением конкурентных зарплат и издержками.
Если не хотите, чтобы изменения застали врасплох, считайте, моделируйте, консультируйтесь уже сейчас. А я помогу подготовиться.
В ближайшее время разберу, как выбрать оптимальную систему налогообложения под новые правила.
*У себя на канале рассказываю, как сделать бизнес прибыльнее. Буду рад всех там видеть
