⏩ Темы для инфоповода
Налоговая реформа активно развивается. С 2025 года введены новые (пониженные) ставки НДС 5% и 7% для плательщиков УСН, а с 2026 года лимит доходов, при котором необходимо уплачивать НДС, планируют уменьшить. Также обсудим новости о возможных изменениях в ПСН и для самозанятых в 2026 году.
⏩ НДС на УСН: снижение лимита до 10 млн.руб
Минфин подготовил Проект Федерального закона N 1026190-8 с масштабными изменениями в налоговом законодательстве, которые затронут, в том числе и организации/ИП, применяющие УСН:
- с 1 января 2026 года ожидается снижение порога доходов на УСН, при превышении которого возникает обязанность по уплате НДС, с 60 до 10 млн рублей. (п. 1 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
- субъекты РФ смогут устанавливать пониженные ставки налога при УСН только для плательщиков, соответствующих критериям, которые определит Правительство (п. 79 ст. 2, ч. 3 ст. 13 Проекта).
Организациям и ИП, применяющим УСН необходимо оценить объем выручки, полученной в 2025 году и, если он превышает 10 млн.руб., подготовится к возможным последствиям в виде новых обязанностей плательщика НДС:
- оценить финансовую модель бизнеса;
- разобраться какую ставку по НДС выгоднее применять – общую (с учетом возможного повышения – 22%, 10%, 0%) или пониженную (5 и 7%);
- понять необходимость доработки бухгалтерских программ с учетом новых задач;
- пересмотреть условия о цене и налогах в договорах с контрагентами.
Полезные материалы СПС КонсультантПлюс:
-Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения;
- Типовая ситуация: НДС при УСН - 2025: основные правила;
- Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН;
- Готовое решение: Какие особенности надо учесть плательщикам налога при УСН в 2025 г.
⏩ Возможные изменения в ПСН на 2026 год
Проект Федерального закона N 1026190-8 содержит также поправки в НК РФ, которые затронут ИП, работающих на патентной системе налогообложения (ПСН).
Снижение лимита доходов: с 60 до 10 млн руб.
Законопроект не предусматривает переходных положений. Новый лимит будет действовать в отношении доходов, полученных в 2025 году. Таким образом, если доход ИП в 2025 году превысит 10 млн. руб., применять ПСН в 2026 году будет нельзя.
Запрет на ПСН для стационарной розничной торговли
С 1 января 2026 года планируется исключить розничную торговлю через стационарные объекты (с торговыми залами и без них) из перечня разрешенных на ПСН видов деятельности.
Это означает, что магазины, павильоны и другие стационарные торговые точки, работающие на ПСН, потеряют такую возможность. Единственной формой торговли, доступной для патента, останется нестационарная торговая сеть, которая включает в себя:
- Развозную торговлю - с использованием транспортных средств (автолавки, автомагазины, тонары, автоприцепы);
- Разносную торговлю - прямые контакты продавца с покупателем на улице, на дому, в организациях или на транспорте (торговля с рук, лотка, из корзин).
С 1 января 2026 года в НК РФ будет закреплено, что к розничной торговле не относится реализация товаров через электронные торговые платформы (маркетплейсы), по образцам и каталогам, через телемагазины и компьютерные сети, а также реализация товаров собственного производства.
Сохранится запрет на ПСН для торговли маркированными товарами, такими как обувь и меховые изделия.
Грузоперевозки исключат из ПСН
Кроме того, с 1 января 2026 года из списка видов деятельности, разрешенных для применения ПСН, будут исключены грузовые автотранспортные перевозки.
Пересчет патента при изменении физических показателей
Законопроект предусматривает возможность получения нового патента с пересчетом налога в случае уменьшения физических показателей (например уменьшение численности работников). Подать заявление на новый патент нужно в течение 10 рабочих дней с момента изменения физических показателей.
Налог по старому патенту будет пересчитан только за период его фактического действия (до даты начала действия нового патента).
Полезные материалы СПС КонсультантПлюс:
- Типовая ситуация: Налоги-2026: главные изменения,
- Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться.
⏩ Возможные изменения для самозанятых на 2026 год
- Рекомендации от Совета Федерации отменить режим самозанятости с 2026 года
Специальный налоговый режим для самозанятых – «Налог на профессиональный доход» (НПД) введен в качестве эксперимента Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. Срок применения - до 31 декабря 2028 года включительно.
Правительство РФ получило рекомендацию от Совета Федерации: проработать возможность досрочного прекращения эксперимента по применению специального налогового режима для самозанятых – «Налог на профессиональный доход» (НПД) – уже с 2026 года. Данная инициатива закреплена в Постановлении Совета Федерации от 08.10.2025 N 433-СФ, которое было сформировано по итогам доклада министра экономического развития РФ о текущей ситуации в экономике и основных задачах социально-экономического развития России. Также в рекомендациях Совфеда содержится призыв разработать дополнительные меры, направленные на недопущение практики занижения налоговой базы для исчисления НДФЛ при найме работников.
- Законопроект о возможности социальной страховки для самозанятых с 2026 года
В Государственную Думу поступил законопроект N 1036780-8, разработанный Министерством труда, который предлагает провести трехлетний эксперимент (с 2026 по 2028 года) по добровольному социальному страхованию для плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятые смогут добровольно уплачивать социальные страховые взносы в СФР и, в случае болезни или травмы, получать пособия по временной нетрудоспособности.
Документ предусматривает два основных варианта ежемесячных выплат: 35 000 или 50 000 руб. в расчете на месяц. Точная сумма будет рассчитываться исходя из стажа и других параметров.
Для реализации этих возможностей предлагается установить ставку страховых взносов в размере 3,84% от выбранной страховой суммы. Соответственно, ежемесячный страховой взнос для самозанятого составит:
- 1 344 рубля (для получения пособия в 35 000 рублей);
- 1 920 рублей (для получения пособия в 50 000 рублей).
Как присоединиться и когда возникнет право на пособие
Чтобы стать участником программы, самозанятому необходимо будет подать заявление в территориальный орган СФР по месту жительства и выбрать одну из двух сумм уплаты страховых взносов. Право на получение пособия по временной нетрудоспособности возникнет у самозанятого по истечении 6 месяцев непрерывной уплаты страховых взносов.
Учитывая новый законопроект для самозанятых нельзя утверждать, что рекомендации Совфеда по отмене спецрежима будут приняты.
Полезные материалы СПС КонсультантПлюс:
- Типовая ситуация: Налог на самозанятых: основные правила.
* Статья содержит ссылки на правовые акты и аналитические материалы СПС КонсультантПлюс. Для полноценного изучения материала оставьте заявку на сайте и получите демо-доступ к системе на 48 часов.