В статье "Налоговая турбулентность с 2026 года" я рассказывала, какие изменения ждут бизнес на УСН, кому с 2026 г. переходить на НДС и почему лимит доходов в 10 млн. станет «точкой входа» в новую налоговую реальность.
Сегодня разбираем переходные положения, о которых мало кто говорит, но именно они могут стоить бизнесу прибыли, если их не учесть сейчас.
Многие договоры, которые вы заключаете сегодня - в 2025 г., будут исполняться в 2026 г., уже в новых налоговых условиях.
И вот где ловушка: даже если вы работаете на УСН и переходите на НДС только с 2026 г., старые договоры начинают играть по новым правилам и уже с НДС
Ситуации, которые взрывают предпринимателям голову при переходе на НДС:
1. Аванс в 2024 г., продажа в 2025 г. - НДС будет со всей суммы
Да, даже если вы получили деньги, когда не были плательщиком НДС, как только вы теряете освобождение от НДС, налог возникает при реализации (оказании услуг). Боль в том, что деньги вы уже получили, из этой суммы вы уже заплатили подрядчикам, рекламе, команде, вы рассчитывали ее без НДС - а теперь налог придётся платить в будущем
2. Реализация (оказание услуги) в 2024 г., оплату получите только в 2025 г. - НДС не платим!
Казалось бы, идеальная ситуация! Но многие бухгалтеры перестраховались (или ошибались, путая кассовый метод расчета УСН и метод начисления НДС) и предприниматели платили налог зря. Не хотите переплатить - контролируйте и не идите на поводу у перестраховщиков. Если ошибку заметить уже после сдачи декларации, вернуть НДС и пройти камералку с возмещением НДС из бюджета - отдельный квест
3. Договор без упоминания НДС
Классика. Клиент платит «как договорились», вы получаете деньги, а потом выясняется, что ставка НДС появилась / изменилась.
И вот уже переговоры, пересчёты и потеря прибыли.
Проверьте договоры, фиксируйте в договорах одну из фраз:
«включая НДС» - если налог уже входит в цену
«плюс НДС» - если налог начисляется сверху
«НДС не облагается» - если у вас освобождение
Если формулировки про НДС нет - значит, вы берёте на себя риски того, что контрагент может не согласиться на повышение цены договора при возникновении / изменении НДС.
И еще один момент, если в 2026 г. ваша ставка НДС может измениться, в договоре фиксируем, а как это повлияет на цену:
стоимость сохраняется неизменной - вы берёте риск роста НДС на себя
стоимость корректируется при изменении ставки - вы защищаете свою маржу.
Как платить НДС, если аванс - в 2025, а реализация товара (оказание услуги) - в 2026:
В 2025 г., будучи на УСН без НДС, вы получаете аванс, НДС с него не платите.
В 2025 г. переходите на УСН с НДС и оказываете услугу (реализовываете товар), вот тут налог возникает при реализации, даже если деньги вы получили авансом в 2025 г.
Если в договоре НДС не был предусмотрен попробуйте предложить контрагенту заключить доп.соглашение. Если клиент не согласен - налог считают расчётным методом.
Что важно сделать сейчас:
1. пересмотрите все действующие договоры - где нет упоминания НДС, добавьте уточнение, при заключении новых - имейте ввиду появление НДС
2. проверьте, какие услуги (реализации) переходят на 2026 год - эти сделки нужно отдельно просчитать
На этой неделе как раз буду просчитывать переходящие услуги для одной онлайн-школы, у них есть длительные курсы, которые завершатся только в 2026 г. - готовимся по ним платить НДС и уже добавляем его в себестоимость новых продуктов, которые будут продаваться в конце этого года, чтобы не просесть в прибыли.
если у вас идут продажи, предоплаты и длинные контракты - уже проверяйте, где может "всплыть" НДС
В следующей статье расскажу, как рассчитать НДС, если сумму договора не изменить (покупатель не согласен на увеличение цены), и какие ставки применять, чтобы сумма налога не получилась больше. Чтобы ее не пропустить подписывайтесь на канал Бухгалтер расскажет! по ссылке
Статьи про изменения в налогах с 2026 г.:
Дышите глубже: какие налоговые изменения ждут нас с 2026 г.
С 2026 г. патента не будет у тех, кто заработал больше 10 млн.
Что будет с УСН, когда лимит для перехода на НДС снизят до 10 млн.
__________________________________________________________________________________
Я всегда на связи - Елена Шестакова, бухгалтер, аттестованный налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов - бухгалтерское обслуживание, консультации по налогам, регистрация предпринимателей