Слухи о грядущей налоговой реформе создают напряженность в бизнес-сфере.
В центре внимания оказались три потенциальных нововведения, способных кардинально изменить правила игры для всех участников рынка:
- повышение ставки НДС,
- ужесточение лимитов для упрощенной системы налогообложения (УСН)
- отмена льгот по страховым взносам.
Важное уточнение: на данный момент это лишь предварительная информация, основанная на публикации Минфина и активных дискуссиях. Наша цель – спокойно и без излишних эмоций проанализировать, как эти инициативы могут повлиять на ваш бизнес и к каким изменениям стоит подготовиться уже сейчас.
Главное опасение малого бизнеса: НДС при обороте свыше 10 миллионов
Наибольшее влияние, по всей видимости, окажут изменения на малые предприятия, применяющие УСН. Ожидается два ключевых нововведения:
Повышение основной ставки НДС: с нынешних 20% до 22%.
Существенное снижение порога для освобождения от НДС: с 60 миллионов рублей до 10 миллионов рублей годового дохода.
Отмечу, что цель этих мер – борьба с дроблением бизнеса и увеличение поступлений в бюджет. Но исходя из моего опыта могут предположить, что под удар могут попасть и добросовестные малые предприятия.
Что это означает для нас? Если ваш годовой доход превысит 10 миллионов рублей, вам придется сделать выбор: либо перейти на общую систему налогообложения с полным НДС (22%) и возможностью вычетов, либо остаться на упрощенной системе, но уже с уплатой налога по специальным ставкам 5% или 7% без права на вычеты. Положительный момент заключается в том, что эти специальные ставки, скорее всего, сохранятся, поскольку без них бизнесы с высокой маржинальностью могут оказаться нежизнеспособными.
Ситуация с патентом выглядит, на мой взгляд, чуть менее тревожной
Многие собственники бизнеса опасаются, что лимит для применения патентной системы налогообложения также будет снижен до 10 миллионов рублей. Предприниматели, работающие на патенте, как и прежде, не будут уплачивать НДС со своей основной деятельности. Однако, как это часто бывает, детали имеют значение, особенно для тех, кто совмещает УСН и патент. Порог в 10 миллионов рублей для освобождения от НДС, вероятно, будет рассчитываться на основе суммарного дохода от обеих систем налогообложения.
Объясню на примере: вы получили 10 миллионов рублей от услуг, облагаемых патентом, и еще 500 тысяч рублей от продажи сопутствующих товаров по УСН. Ваш общий доход составит 10,5 миллиона рублей, что превышает установленный лимит. В этом случае вам придется уплатить НДС, но только с доходов, полученных по УСН, то есть с тех самых 500 тысяч рублей. Доходы же от патентной деятельности останутся без НДС.
Страховые взносы: что ожидать работодателям
Льгота по уплате страховых взносов в размере 15% на зарплаты, превышающие МРОТ, скорее всего, будет отменена. Для большинства компаний это приведет к возврату к стандартной ставке в 30% со всего фонда оплаты труда. Налоговая нагрузка на бизнес возрастет, особенно для тех, кто выплачивает высокие "белые" зарплаты. Возможно, для социально значимых отраслей будут сделаны исключения, но предприятиям в сфере торговли, строительства следует готовиться к наихудшему сценарию.
Всем советую, примите за правило, что подготовка – лучший способ избежать паники. Нельзя игнорировать эти предупреждающие сигналы. Уже сейчас необходимо провести тщательный анализ своей финансовой модели. Если ваш оборот приближается к отметке в 10 миллионов рублей в год, начните изучать механизм работы НДС. Рассчитайте, какой вариант будет для вас наиболее выгодным: общая система налогообложения или специальные ставки 5% или 7%.
И, конечно, будьте готовы к тому, что цены у поставщиков и на маркетплейсах, скорее всего, вырастут.