Налоговая реформа продолжается. Уже подготовлен ряд проектов, которые вступят в силу с 01 января 2026 года.
Решающим фактором для проведения налоговой реформы, согласно докладам ФНС и Минфина, является обеспечение ключевых приоритетов страны: социальных обязательств перед гражданами, финансовое обеспечение потребностей обороны и безопасности страны, социальная поддержка семей участников СВО, достижение национальных целей развития президентом РФ до 2030 года.
Ниже обзор новых изменений в налоговом законодательстве, которые скоро вступят в силу:
1) Повышение ставки до 22 % (вместо нынешних 20%).
Льготная ставка 10% сохраняется для социально значимых товаров, для остальных товаров - 22 %.
НДС - "невидимый" налог, он включен в стоимость товаров, потребители его оплачивают при расчете за покупки на кассе. Рост налога закономерно приведет и к росту стоимости товаров и услуг. Специалисты уже прогнозируют рост цен на 20-30%.
2) Игорный бизнес (букмекеры) - введение налога 5 % от принятых ставок и налога на прибыль по обычной ставке.
3) Изменение лимита доходов для УСН - порог доходов для уплаты НДС снижен.
Как известно, с 2025 года для бизнеса на УСН "Доходы" (6%) и "Доходы-Расходы" (15%) введен НДС при достижении порога 60 млн. руб. То есть помимо основного налога, предприниматели, перешагнувшие пороговое значение, дополнительно уплачивают НДС.
С 2026 года этот порог снижается с 60 млн. руб. до 10 млн. руб.
Для тех, кто перешагнет этот порог, предусмотрены следующие ставки НДС:
- 5% при доходах от 10 до 250 млн. руб. (без права на вычеты)
- 7 % при доходах от 250 до 450 млн. руб.
Для малого бизнеса переход на НДС это не только увеличение налоговой нагрузки, но и увеличение отчетности. Придется вести книги покупок и продаж, выставлять счет-фактуры и сдавать декларации по НДС.
4) страховые взносы для МСП - отмена пониженных тарифов (15%) для ряда сфер (торговля, строительство и т.п.). Пониженные тарифы сохранятся для приоритетных отраслей (обработка, производство, транспорт, электроника).
Остальные перейдут на общий тариф - 30%.
Пониженные тарифы вводились как временная льгота в период пандемии, теперь она свою задачу, по мнению Минфина, выполнила.
Не обошли и ИТ-сектор, льготный тариф страховых взносов вырос с 7,6 % до 15%. Это делает содержание разработчиков более дорогим.
5) взносы с зарплаты руководителя - если заработная плата руководителя ниже уровня МРОТ, компания все равно будет обязана начислить и уплатить взносы с суммы не ниже МРОТ. Эта мера введена для борьбы с "серыми" зарплатами.
6) семейная выплата - возврат часть подоходного налога семьям с двумя и более детьми. Самое приятное изменение.
Претендовать на эту выплату могут семьи с двумя и более детьми, чей доход не превышает 1,5 прожиточного минимума в регионе проживания.
Работает это так: в течение отчетного периода с членов семьи взимается НДФЛ на общих основаниях, затем по итогам года государство сделает перерасчет по ставке 6 %, остаток возвращается одной ежегодной выплатой.
7) срок уплаты налога изменится, если крайний срок уплаты выпадает на выходной день - на день раньше. Это правило касается только налогов, по страховым взносам сохраняется прежний порядок - последний день уплаты переносится на следующий рабочий день.
Это далеко не все изменения, а только часть. Более подробнее о каждом - в следующих публикациях.
При написании статьи были использованы материалы источника www.klerk.ru.