Автор: Евгений Сивков, налоговый консультант.
Часть поправок ещё обсуждается, но исход их принятия фактически предрешён: правительство уже публично подтвердило курс на «Налоговую реформу 2.0».С 2026 года вступают в силу масштабные поправки в Налоговый кодекс РФ и смежные законы. Многие решения уже закреплены в законопроекте № 536222, внесённом в Госдуму 29.09.2025 "Налоговая реформа – 2026 персон…"
Рассмотрим блоками ключевые изменения.
1. НДС
🔹 Ставка повышается с 20% до 22% (проект закона № 536222).
🔹 Льготная ставка сохраняется для социально значимых товаров: продукты питания, лекарства, товары для детей.
Пример:
Компания на ОСН имеет выручку 100 млн руб. при расходах 70 млн руб.
– При ставке 20% налог к уплате = 6 млн руб.
– При ставке 22% налог к уплате = 6,6 млн руб.
Рост нагрузки – на 10%Налоговая реформа – 2026 персон…
Что делать директорам и бухгалтерам:
- Закрыть максимально возможные договоры до конца 2025 года (письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@ о переходных периодах).
- Пересчитать бизнес-модель с учётом роста ставки: для компаний с низкой долей входного НДС (услуги, аренда) рост будет особенно чувствительным.
2. УСН и спецрежимы
🔹 Почти все «упрощенцы» станут плательщиками НДС. Это следует из концепции реформы: спецрежимы должны «сблизиться» с ОСН.
Практика:
– Если компания на УСН (доходы – расходы), то с 2026 года она должна начислять и платить НДС по ставке 22%.
– Для микробизнеса сохраняется патент (ПСН), но лимиты по выручке будут сокращены.
Законодательная база: поправки в главы 26.2 и 26.5 НК РФ (проект № 536222).
3. Зарплатные налоги и страховые взносы
🔹 Отмена пониженных тарифов страховых взносов для большинства МСП.
С 2026 года базовые тарифы (30% ФОТ) будут действовать почти для всех. Исключения останутся только для ИТ-сектора, медицины и образования.
🔹 Ужесточение контроля за самозанятыми и ГПХ: ФНС будет проверять маски «взаимозависимости» (новая система анализа связей сотрудников и контрагентов, см. Постановление Правительства РФ о развитии АСК НДС-2.1).
Риски:
– Самозанятый бухгалтер, полностью ведущий учёт компании, может быть переквалифицирован в работника (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 02.09.2025 № Ф02-2722/2025).
– Доначисления по НДФЛ и взносам в таких случаях неминуемы.
4. НДФЛ
🔹 Изменение ставок в сторону прогрессивности обсуждается. По проекту Минфина, ставка 15% начнёт применяться с доходов свыше 3 млн руб. (вместо 5 млн).
🔹 Будет введён новый порядок вычетов: единый налоговый вычет по месту работы (ст. 218 НК РФ в новой редакции).
Практика:
– Для работников с доходами 2–3 млн руб. в год налоговая нагрузка не изменится.
– Для топ-менеджеров рост будет ощутим.
5. Первичка и ЭДО
🔹 С 2026 года вводится обязательное электронное оформление первичных документов (счета-фактуры, акты, накладные) для всех компаний, кроме микробизнеса.
🔹 Исключение бумажных счетов-фактур закреплено в проекте закона о внесении изменений в ст. 169 и 169.1 НК РФ.
Что это значит:
– Главбухам придётся перейти на полный ЭДО, даже если контрагенты сопротивляются.
– ФНС получит мгновенный доступ к данным о каждой операции.
6. Другие изменения
- ЕНП и ЕНС (единый налоговый и единый социальный платёж) становятся базовым режимом расчётов с бюджетом. Это закреплено в проекте поправок к ст. 45 и 58 НК РФ.
- Новые сроки сдачи отчётности и уплаты налогов (сдвиги на 5–10 дней).
- Введена система досрочных уведомлений: ФНС сможет информировать компании о выявленных ошибках ещё до сдачи отчётности.
Итог
2026 год станет точкой перезагрузки налоговой системы. Для директоров и главбухов главный риск – не подготовиться заранее:
- пересчитайте цены и маржинальность с учётом новой ставки НДС;
- проверьте договоры с самозанятыми и подрядчиками;
- переходите на ЭДО уже сейчас;
- учитывайте отмену льготных взносов.
📌 Совет: создайте внутренний «план-дорожку» по подготовке к реформе и заложите в бюджете компании 2025 года расходы на адаптацию.
Хочешь не просто читать, а действовать — бери чек-лист подготовки к реформе-2026 прямо сейчас:
🔗 Получить чек-лист
С этим чек-листом ты шаг за шагом пройдёшь все ключевые этапы: от пересчёта цен до интеграции ЭДО и построения налогового комплаенса.
Выводы
Налоговая реформа-2026 — это не косметическая поправка, а глубокая перестройка всей системы. Повышение ставки НДС, отмена пониженных тарифов для МСП, обязательный ЭДО и прогрессивный НДФЛ — всё это меняет привычные финансовые расчёты компаний.
Для директоров и главных бухгалтеров задача № 1 — заранее адаптировать бизнес-модель и наладить внутренний налоговый контроль. Иначе первый квартал 2026 года может обернуться серьёзными доначислениями и штрафами.
Но важно помнить: налоговая реформа — это не только новые обязанности, но и новые возможности. Законодатель оставляет широкий спектр льгот, вычетов и преференций. Знание этих инструментов востребовано сегодня как никогда.
📌 Именно поэтому я рекомендую своим клиентам всегда иметь под рукой актуальные практические материалы. Один из таких инструментов — справочник «Черная и белая оптимизация налогов – 2025».
#налоги2026 #налоговаяреформа #НДС #УСН #НДФЛ #страховыевзносы #ЭДО #главбух #директор #оптимизацияналогов #налоговыйконсультант #ФНС #Минфин #Чернаяибелаяоптимизация