НК РФ обзавелся рядом поправок, которые направлены на совершенствование налогового режима для субъектов малого предпринимательства, применяющих УСН. Изменения затронут порядок исчисления НДС с 2026 года. В программных решениях 1С все необходимые изменения будут реализованы в новых версиях.
Принятие новых мер (которые рассмотрим далее) требует очень внимательного подхода со стороны представителей бизнеса. Важно изучить новшества и внести изменения в свою внутреннюю отчетность и процессы. Рекомендуем следить за публикациями/инструкциями 1С, чтобы избежать ошибок при расчете налогов.
Изменения повлияют на ведение бизнеса в сфере налогообложения, заставляя учитывать доп. расходы и требования к отчетности. Но адаптация и обновление используемых программ 1С позволят успешно справиться с новыми условиями, а также сохранить эффективность ведения предпринимательской деятельности.
Новые правила учета НДС на УСН в 2026 году
Снижение порога доходов. Согласно же обновленным правилам, все субъекты хозяйствования, которые работают УСН, должны платить НДС и при достижении определенного уровня доходов. Он составлял 60 млн р., но теперь предлагается сократить его до 10 млн р. Это значит, что компании, которые превысили лимит, обязаны тоже начать платить НДС даже и при условии нахождения на УСН. Для плательщиков, которые зарегистрированы впервые в 2026 году или чей годовой доход в предыдущем периоде составил менее 10 млн руб., будет предусмотрена временная льгота, которая и освободит их от обязанностей по начислению НДС.
Новый механизм расчета налоговых вычетов. Раньше данные вычеты могли применяться только при общей ставке НДС (20%). Теперь планируется введение новых дифференцированных ставок, согласно которым и возможны льготы для отдельных категорий: 5% применяется предприятиями с уровнем дохода до 250 млн руб., а 7% используется компаниями с выручкой выше 250 млн руб. Важно: вычет по льготным ставкам возможен лишь в случаях предварительной оплаты услуг/товаров. Для обычных тут действует стандартная процедура возмещения.
Повышение основной ставки НДС до 22% в 2026 году
Одно из самых значительных изменений - планируемое повышение базовой ставки НДС с 20% до 22% с 1 января 2026. Эта мера вызвана необходимостью компенсировать дефицит федерального бюджета и поддержать экономическое развитие государства. Несмотря на повышение налоговой нагрузки, соц. товары останутся под защитой льготной ставки в 10%. А это включает продукты питания первой необходимости, медикаменты, продукцию для детей и другие категории, определяемые законом. Компаниям придется адаптироваться к новому порядку выставления счетов-фактур, а также и отражению новых значений в отчетности.
По заявлению министра финансов, решение о повышении ставки обусловлено стремлением минимизировать негативные последствия инфляции и обеспечить стабильность государственных расходов. Как подчеркнули представители, мера направлена не столько на пополнение казны, сколько и на общее поддержание устойчивости финансовой системы. А снижением лимита здесь предполагается ограничить использование мошеннических схем дробления бизнеса крупными компаниями с целью ухода от налогов. Это сделает невыгодным искусственное разделение крупных компаний на мелкие, ведущие деятельность в рамках УСН.
Адаптация программ 1С для налогового учета в 2026 году
Программные продукты «1С:Предприятия» широко используются российскими бизнесом для автоматизации бухгалтерского учета и управления ресурсами. Все изменения для учета в 2026 г. будут реализованы в новых версиях 1С в те сроки, которые все согласованы с принятием соответствующих законодательных актов.
Это обеспечит корректное отражение изменений в учетных системах и позволит избежать нарушений. Разберем запланированный срок выхода нужных релизов.
Повышение ставки НДС с 20% и до 22%: «1С:ERP Управление предприятием» (2.5.22. от 19.12.2025) и «1С:ERP. Управление холдингом» (3.2.8.70 от 30.12.2025), «1С:Бухгалтерия некоммерческой организации» (НКО) КОРП и ПРОФ (3.0.189 от 19.12.2025), «1С:Бухгалтерия предприятия» и КОРП (БП), редакция 3.0 (3.0.189 от 12.12.2025), «1С:Комплексная автоматизация» (КА) (2.5.22. от 19.12.2025), а также «1С:Садовод» (3.0.189 от 19.12.2025), «1С:Управление нашей фирмой» (появится позднее) и «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) (1.3.25. от 18.12.2025), а также еще «1С:Управление торговлей» (УТ) (11.5.22. от 19.12.2025).
Снижение порога доходов по уплате НДС с 60 млн р. до 10 млн р.: «1С:ERP Управление предприятием» (2.5.22. от 19.12.2025), а также и «1С:ERP. Управление холдингом» (3.2.8.70 от 30.12.2025), «1С:Бухгалтерия предприятия» (БП) и КОРП, (3.0.189 от 12.12.2025), а также еще «1С:Комплексная автоматизация» (КА) (2.5.22. от 19.12.2025), «1С:Управление производственным предприятием» (УПП) (1.3.25. от 18.12.2025), а также еще и «1С:Управление торговлей» (11.5.22. от 19.12.2025).
Ответы на все вопросы по учету раскрыты в разделе блога «Налоги и взносы».
Обратите внимание на сервис «1С:Лекторий», в котором проводятся полезные онлайн-лекции по налоговому учету (и не только). Например, уже 13 октября там пройдет лекция «УСН: кто будет платить НДС в 2026 году, поддержка в 1С».