С 1 января 2026 года ожидаются очередные изменения налоговой системы: повышение НДС с 20% до 22%, отмена льгот по страховым взносам и существенное снижение порога для УСН без НДС, а также для применения патента. Для большей части малого бизнеса это означает рост налоговой нагрузки и усложнение учета.
Нововведения были представлены Правительству РФ в докладе министра финансов Антона Силуанова о проекте федерального бюджета на 2026–2028 годы еще 24 сентября текущего года, где было указано, что грядущие налоговые изменения направлены на обеспечение ключевых приоритетов развития страны.
29 сентября Правительством внесен законопроект в Государственную думу с подготовленными поправками в Налоговый кодекс РФ.
1. Повышение НДС до 22% и отмена льгот для ИТ
С 2026 года основная ставка НДС увеличится с 20% до 22%. Для компаний на общей системе (ОСНО) это означает, что платить в бюджет налогов придется больше, как минимум - на два процента.
Кроме того, отменяется освобождение от НДС передачи исключительных прав на программы ЭВМ, что означает обложение всех продаж программного обеспечения, в том числе - аренды ПП в облаках, налогом на добавленную стоимость.
2. Страховые взносы в СФР: отмена льгот для МСП и другие новшества
С 01.01.2026 года отменяется пониженный тариф страховых взносов (15% с разницы между начисленной суммой и 1,5 МРОТ) для большинства компаний малого и среднего бизнеса (напомним, льгота вводилась как временная антикризисная мера в период пандемии). Компаниям из сектора МСП, за исключением некоторых производственных ОКВЭД, придется перейти на общий тариф - 30%. Что влечет существенное увеличение налоговой нагрузки на фонд оплаты труда и, соответственно, общих издержек бизнеса.
ИТ-сектор также ожидает рост налогов: для аккредитованных ИТ-компаний льготный тариф страховых взносов вырастет почти в два раза - с 7,6% до 15%.
Кроме того, вводится новое правило для зарплаты руководителя организации: если она ниже МРОТ (или не начисляется вовсе), компания все равно будет обязана начислить и уплатить страховые взносы с налоговой базы не ниже МРОТ. Это изменение направлено на пресечение практики "нулевых" зарплат владельцев бизнеса.
3. Снижение лимита упрощенки для освобождения от уплаты НДС.
С начала этого года была введена обязанность уплаты НДС на УСН, если годовой доход превысит 60 млн рублей. В своём нынешнем докладе Минифин предложил это пороговое значение с 2026 года опустить до 10 млн. руб., что и было закреплено в законопроекте.
Напомним, что буквально три месяца назад, в рамках исполнения поручений Президента РФ от 23 июня 2025 г. уже было предложено снизить лимит дохода, по достижении которого плательщик УСН обязан платить НДС.Тогда предлагалось уменьшить лимита дохода до 30-40 млн руб.
Однако через две недели пришло опровержение из того же Минфина:
"компании с оборотом до 60 млн руб. в год продолжат работать на УСН без НДС, и возвращаться к обсуждению новых лимитов в правительстве не планируют как минимум до 2028 года".
Об этом можно прочитать в нашей статье "Торговые компании на упрощенке будут платить НДС с 2028 года".
Как сказал однажды премьер-министр Виктор Степанович Черномырдин: "Никогда такого не было, и вот опять".
Что означает введение планки для УСН в 10 млн. руб.? Что подавляющая часть малого и микробизнеса (кафе, сервисы, торговые точки, онлайн-магазины, и т.п.) должна будет выставлять покупателям НДС, платить его в бюджет, формировать книги продаж и ежеквартально сдавать их в составе декларации в электронном виде в налоговую. Помимо значительного усложнения учета и отчетности на них накладывается дополнительное налоговое бремя, которое смогут выдержать не все компании.
Для многих компаний, особенно с низкой рентабельностью, этот дополнительный налог станет неподъемной ношей. Что приведёт к массовым закрытиям бизнеса или попыткам уйти в «серую» зону.
Для тех, кто перешагнет этот новый порог 10 млн и начнет уплачивать НДС, в проекте предусмотрены те же ставки налога:
- 5% при доходах от 10 до 250 млн рублей (без права на вычеты)
- 7% при доходах от 250 до 450 млн рублей (без права на вычеты).
И хотя сам упрощенный режим налогообложения не отменяется (они так же остаются на своей системе 6% или 15%), к основному налогу УСН добавляется еще и НДС в размере 5% от выручки.
4. Отменяется ПСН для розницы и грузоперевозок и вводится новый лимит - 10 млн рублей
Патентную систему с 2026 года не смогут применять предприниматели, занятые розничной торговлей через объекты стационарной сети, а также - грузоперевозками.
Также для применения патента снижается порог по доходам с 60 до 10 млн рублей.
В настоящее время проект находится в Госдуме, и пока ещё есть шансы, что в отношении снижения порога УСН для НДС произойдут какие-то корректировки законопроекта, устанавливающие планку доходов выше, чем 10 млн рублей.
По остальным нововведениям, скорее всего, поправки будут приняты без изменений.
Вывод:
В случае принятия предлагаемых изменений для большинства малых предприятий упрощенка превратится в довольно сложный режим "УСН + НДС", что означает не только рост налоговой нагрузки, но и кардинальное усложнение учета. А индивидуальные предприниматели, занимающиеся стационарной розничной торговлей и грузоперевозками, должны будут перейти на упрощенную или общую систему налогообложения.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"