В рамках исполнения поручений Президента РФ малый бизнес ожидало очередное реформирование упрощенной системы налогообложения. А именно - было предложено снизить порог дохода для уплаты НДС и постепенно совсем отменить его для предприятий торговли.
Поручения были даны 23 июня 2025 г. по итогам майской встречи с представителями «Деловой России». К 1 декабря 2025 года Правительство РФ и «Деловая Россия» должны были разработать предложения для внесения изменений в НК РФ. Цитата из текста поручения № Пр-1387 от 13 мая 2025:
Проанализировать параметры упрощенной системы налогообложения, применяемые с 1 января 2025 г., и представить предложения по их корректировке, в том числе предусмотрев для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговую деятельность, снижение размера дохода, по достижении которого они признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, и поэтапный отказ от применения ими упрощенной системы налогообложения.
При этом утверждалось, что бизнес сам выступил за введение обязанности по уплате НДС для ИП и юрлиц из сферы торговли. Так, на майской встрече было озвучено предложение снизить лимит дохода, по достижении которого плательщик УСН обязан платить НДС. Конечной же целью реформы являлся полный перевод торговли на общую систему налогообложения с уплатой НДС.
При этом специальные налоговые режимы (УСН и патент) предлагалось сохранить только для не сетевой торговли, сферы услуг и производственных предприятий.
В случае принятия разработанных поправок до 1 декабря 2025 года, они могли вступить в силу уже с 01.01.2026 г.
Напомним, что с начала 2025 года порог дохода для освобождения от НДС составляет 60 миллионов рублей. Предлагалось же уменьшить лимита дохода до 30-40 млн руб.
При этом полный отказ от применения УСН для торговли означал, что ИП и ООО, работающие в этой отрасли, перейдут на общий режим налогообложения с возложением на них всех обязанностей плательщиков НДС. В том числе - выставление счетов-фактур не позднее 5 дней, ведение книг покупок и продаж, ежеквартальная отчетность в ИФНС и налоговый контроль за всеми цепочками поставок.
Если же новые лимиты дохода планировали применить лишь к сетевым торговым компаниям, эту категорию бизнеса пришлось бы как-то выделять в Налоговом кодексе, так как пока такого понятия в налоговом законодательстве нет.
P. S. Однако через две недели пришла хорошая новость: торговые компании с оборотом до 60 млн руб. в год продолжат работать на УСН без НДС, и возвращаться к обсуждению новых лимитов в правительстве не планируют как минимум до 2028 года.
Таким образом, никаких изменений по НДС для розничной торговли на УСН не планируется по крайней мере, в ближайшие два с половиной года.
По словам представителя Минфина, снижение указанного порога может привести к росту цен, проблемам с оборотными средствами и уходу малого бизнеса в тень. К тому же, еще в 2023 году Правительство обещало не изменять налоговые условия в течение трех лет.
Тем не менее, отсрочка поправок - является, судя по всему, временным решением и вопрос о снижении лимита доходов по-прежнему остается для государственного бюджета актуальным.
Поэтому упрощенцам, работающим в торговле и приближающимся к порогу доходов в 60 млн рублей, рекомендуется быть готовыми к корректировке своей стратегии до 2028 года.
Бухгалтерская компания "Правильный расчет"