В статье разберем, на что обращает внимание налоговая в деятельности бизнеса и как предпринимателю обезопасить себя от проверок.
Признак 1. Работа без кассы или чеков
Все, кто принимает платежи от физлиц, обязаны использовать онлайн-кассу и формировать чеки. Это правило закреплено в законе 54-ФЗ.
Однако некоторые ИП все еще игнорируют закон.
Что делает налоговая:
- сверяет данные при регистрации бизнеса с кодами ОКВЭД;
- проверяет, зарегистрирована ли на касса на ИП;
- при нарушениях выписывает штраф (ст. 14.5 КоАП РФ).
Применение кассы также должно соответствовать законодательству. ФНС анализирует все онлайн-чеки и ищет признаки нарушений по критериям индикатора риска:
- с момента регистрации кассы в ФНС прошло больше 2 месяцев, но все еще не было проведено ни одной продажи;
- среди пробитых чеков больше трети корректировочных;
- среди сформированных кассовых документов больше трети чеков возврата.
Если кассовые отчетности вызовут подозрения у ФНС, предприниматель попадет под налоговый контроль.
Особое внимание при налоговом мониторинге сейчас уделяется инфобизнесу — используется ли ККТ и корректно ли оформляются онлайн-чеки.
Признак 2. Прием оплаты на личную карту
Предприниматель может принимать оплату за оказанные услуги на личную карту, но при условии, что далее обналичит денежные средства в банкомате и внесет их на расчетный счет ИП или ООО. Эту позицию ФНС закрепила в своем письме.
Налоговая контролирует все переводы по картам и внимательно следит за переводами. Если поступления на личный счет не отражаются в учете, ФНС примет их за «серую» выручку.
На практике ФНС осуществит проверку документов и запросит уточняющую ифнормацию у банка. Далее госорган вправе обратиться в суд и обложить все неучтенные поступления налогом.
Признак 3. Дробление бизнеса
ФНС будет контролировать и проверять причины закрытия бизнеса, поскольку может заподозрить его дробление.
Дробление бизнеса — искусственное распределение доходов между несколькими компаниями, в целях сокрытия деятельности другого юрлица и ухода от налогов.
Налоговый орган в своих письмах выделяет несколько критериев дробления бизнеса:
- несколько юрлиц или ИП работают в одной нише и делят доход так, чтобы оставаться на спецрежимах (УСН, ПСН);
- компании несут расходы друг за друга;
- участники схемы используют одну кассу, сайт, общие IP-адреса, телефоны или даже одинаковые email;
- участники компаний имеют родственные связи;
- юрлица имеют схожий штат без изменения их должностных обязанностей;
- фактическое управление компаниями осуществляют одни и те же лица;
- участники схемы используют одни и те же службы по подбору персонала, осуществляющие логистику, юридическое сопровождение, ведение бухгалтерского учета;
- компании могут быть либо клиентами/поставщиками друг друга, либо все участники имеют общих поставщиков и клиентов.
Наличие данных признаков могут свидетельствовать о его дроблении с целью получения незаконной налоговой выгоды и уклонения от уплаты налогов. В таком случае проведение проверок ФНС избежать не получится.
Признак 4. Фиктивные сделки
На что обращает внимание налоговая при проверке бизнес-сделок? На их достоверность, экономическую целесообразность и добросовестность участников сделки.
Сделка попадает под налоговые отслеживания, если:
- сделка связана с компаниями или ИП, которых подозревают в дроблении бизнеса;
- переводы по сделке совершены через один и тот же банк, суммы повторяются и проведены с минимальным интервалом;
- заключен формальный договор: использован типовой шаблон без указания условий и штрафов за нарушение;
- сделка носит убыточный характер;
- после оплаты у сторон отсутствуют первичные документы, акты, сверки;
- стороны не проводили оплату через онлайн-кассу и не сформировали кассовый чек.
Если сделку признают фиктивной, компания лишится права на расходы и вычеты по НДС и, возможно, будет привлечена к налоговой ответственности.
Признак 5. Работа с самозанятыми
Если бизнес работает исключительно с самозанятыми, ФНС может осуществить проверку ИП. Снизить риск налогового контроля помогут следующие рекомендации:
- не привлекайте плательщиков НПД для заключения агентских договоров, поручения или комиссии;
- указывайте в договоре, что самозанятый является плательщиком НПД, самостоятельно рассчитывает и уплачивает налог.
- не указывайте в договоре условия, характерные для трудовых отношений: фиксированного рабочего графика, отпуска, премий, больничных и т.д.
- не привлекайте к работе самозанятых, которые менее чем 2 года назад были трудоустроены по трудовому договору;
Главное
Налоговая активно следит за работой бизнеса, даже если деятельность проходит онлайн. Ошибки на кассе, прием оплаты на личные карты, подозрительные сделки или схемы дробления — сигнал для запуска проверки со стороны ФНС.
Поэтому онлайн-предпринимателям следует выстраивать легальную работу:
- принимать платежи на расчетный счет;
- заключать реальные договоры с документами и актами;
- не дробить бизнес ради экономии на налогах;
- выстраивать правильное сотрудничество с самозанятыми.