Большинство хоть раз да продавали что-то свое на интернет-платформе Авито или на подобном сервисе. И при этом не задумывались, что получили доход, который прописан в НК. А если это уже поток продаж вещей, пусть даже всех бывших в употреблении?
Какой налог возникает у физлица, когда он продает свои личные вещи и когда продаются предметы, сделанные специально для продажи?
Несколько лет назад многих напугала новость, что Минфин решил установить налог на доходы граждан, которые те получают, продавая подержанные вещи через электронные сервисы типа Авито и через соцсети. Этого не случилось, т.к. по сути Налоговым кодексом давно уже определен порядок налогообложения такого рода доходов.
ВАЖНО! При этом законодатель различает доходы физлиц от продаж:
- имущества, которое использовалось лицом для личных, домашних целей;
- имущества, изготовленного на продажу.
В зависимости от этого различается и налогообложение, установленное разными законами!
Внимание: в этой публикации говорим только о вещах, предметах. Недвижимость, ценные бумаги, цифровые активы, транспорт – это отдельная тема.
Продажа личных вещей
В Налоговом кодексе предусмотрено, что доход от продажи имущества освобожден от НДФЛ в случаях:
- владения вещами/предметами свыше трех лет (пп.17.1 ст.217);
- общая сумма от реализации в налоговом периоде (год) не выше 250 000 рублей для имущества во владении менее 3 лет (пп. 1 п. 2 ст. 220);
- расходы превысили расходы (пп. 2 п. 2 ст. 220).
В теории, по закону продавец должен подать декларацию, если владел имуществом до 3-х лет и собирается предъявить имущественный вычет или расходы к уменьшению доходов от продажи вещей. Декларация подается в следующем году. Наверное, так делают 0,001% продавцов. Решать вам самим)
А как на практике?
Ни один налоговый инспектор вам не скажет, что подавать декларацию не надо: по НК вы должны это сделать. Другое дело, что сервис Авито не отправляет такие сведения в ФНС. Регистрируясь на платформе, вы не указываете ни паспортные данные, ни ИНН, ни СНИЛС. Авито не выступает налоговым агентом и сведения по продавцам-гражданам не подает, обязанность декларирования и уплаты налога ложится исключительно на продавца.
Если оборот и поступления средств будут существенными, вами может заинтересоваться банк. «Существенность поступлений» определяется каждым банком самостоятельно, из практики банки интересуются суммами и 10-20 тыс.руб. Но с поступлений в текущем году вы платить налог не обязаны и притянуть тут банкам вас сложно.
А если вы продаете предметы, изготовленные вами для реализации? Как вы будете доказывать банку, что это вещи б/у, а не на продажу? Только со своего профиля Авито, где видно продажи единичной вещи, не серийного товара.
И вот теперь поговорим уже об упомянутых предметах, изготовленных вами на продажу. Здесь другие требования и другой закон.
Продажа имущества, изготовленного на продажу
Это уже предпринимательская деятельность, которую регулирует Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ «Налог на профессиональный доход» (самозанятость, так привычнее).
То, о чем рассказано выше – продажа вещей, приобретенных для личного применения, под действия этого закона не попадает. Если же вы продаете вещи, которые изготовили сами, пусть даже только один раз реализовали – по закону вы уже занимаетесь предпринимательством и надо с продажи платить налог.
ВАЖНО! САМИ СДЕЛАЛИ, а НЕ КУПИЛИ И ПЕРЕПРОДАЕТЕ (!). Перепродажей самозанятым заниматься нельзя, тут уже надо быть ИП и платить налоги с дохода как ИП.
При продаже на Авито самозанятым гражданам надо платить налог 4% с суммы реализации, 6% при продаже юрлицам, ИП. По таким доходам не предусмотрено зачесть расходы (например, материал), но есть налоговый вычет в 10 тыс.руб., который ФНС рассчитывает и применяет сама к заявленному налогу.
Считать и платить налог продавец должен сам. В момент расчетов надо сформировать чек и отправить покупателю, а заплатить налог – не позднее 28-го числа следующего месяца.
Если с продажей личных штучных вещей вас вряд ли кто-то будет нервировать, то регулярные продажи вызовут вопросы. А потом штрафы при выявлении такой деятельности. Безопаснее зарегистрироваться как самозанятый и платить 4%.