Вывод средств из бизнеса — один из самых частых вопросов, который волнует владельцев компаний. Многие ищут способы сделать это быстро, но сталкиваются с огромными штрафами и доначислениями от налоговой. В этой статье разберем легальный и выгодный способ — выплату дивидендов. Сравним налоги с зарплаты и дивидендов, а также разберем реальный кейс из практики, который сэкономил клиенту более 1,2 млн рублей.
Что такое дивиденды?
Дивиденды — это часть чистой прибыли компании, которую она распределяет и выплачивает своим учредителям (участникам) в качестве вознаграждения за их инвестиции и доверие к бизнесу.
Из определения следуют два ключевых условия:
- Право на получение: наличие доли в уставном капитале ООО.
- Наличие прибыли: у компании должна быть чистая прибыль по данным бухгалтерского учета.
Условия для выплаты дивидендов
Прежде чем выводить деньги, необходимо строго соблюсти процедуру и убедиться, что компания имеет право на выплаты.
- Проверьте Устав. В первую очередь обратитесь к Уставу вашей компании. Он может устанавливать периодичность выплат: ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 28 Федерального закона № 14-ФЗ «Об ООО»).
- Наличие чистой прибыли. Компания не может выплачивать дивиденды при убытках. Чтобы убедиться, что выплата не подорвет финансовую стабильность, необходимо рассчитать чистые активы на основе данных бухгалтерского баланса.
- Полная оплата Уставного капитала. Если у учредителей есть задолженность по взносам в УК, дивиденды выплачивать нельзя до её погашения.
- Отсутствие признаков банкротства. На момент принятия решения и после выплаты дивидендов компания не должна отвечать признакам несостоятельности (банкротства). Важно помнить, что в определенные периоды (например, с 1 апреля по 1 октября 2022 года) мог действовать мораторий на выплату дивидендов для большинства компаний.
Распространенная ошибка: вывод денег без основания
Самая грубая и дорогостоящая ошибка — простое снятие денег с расчетного счета компании на личную карту директора или учредителя без оформления каких-либо документов.
Чем это грозит?
Налоговая инспекция расценивает такие платежи как выплату заработной платы в «конверте». В результате компания получает требование доплатить:
- НДФЛ 13%;
- Страховые взносы (более 30%);
- Штрафы (20% от суммы недоимки);
- Пени.
Сравнение: Зарплата vs. Дивиденды
Почему дивиденды выгоднее? Взгляните на цифры.
Вывод: выплата дивидендов почти в 3,5 раза выгоднее с точки зрения налоговой нагрузки, чем оформление средств через зарплату.
Правильный подход к выплате дивидендов — это не только значительная налоговая экономия, но и спокойствие владельца бизнеса перед лицом проверок.
Практический кейс: Как сэкономили 1 236 000 рублей
Ситуация:
К нам обратился клиент — единственный учредитель и директор ООО. Компания получила требование из ИФНС с просьбой пояснить регулярные выплаты с расчетного счета на личную карту директора. Налоговая инспекция квалифицировала эти платежи как неофициальную зарплату и насчитала:
- Налоги и взносы к доплате: 1 160 000 руб.;
- Штраф 20%: 232 000 руб.;
- Итого требование: 1 392 000 руб.
При анализе выяснилось, что у компании была подключена бизнес-карта, и клиент, по незнанию, просто снимал на неё деньги за период 2024 года. Общая сумма таких выводов составила более 1,5 млн рублей. При этом компания работала прибыльно и имела все возможности для законной выплаты дивидендов.
Решение:
Мы разработали и реализовали следующий план:
- Оформили решения единственного учредителя о выплате дивидендов за соответствующие периоды.
- Подготовили все необходимые приказы и платежные поручения.
- Подали в налоговую инспекцию подробные пояснения о том, что ошибочно классифицированные выплаты являлись на самом деле дивидендами. К письму были приложены все подтверждающие документы.
- Сдали корректировочные расчеты по форме 6-НДФЛ за те периоды, когда были совершены выплаты.
Итог:
ФНС переквалифицировала выплаты. Вместо доначисления 1,4 млн рублей клиенту пришлось заплатить только НДФЛ с дивидендов в размере 13%:
- К доплате: ~156 000 руб. (13% от 1,5 млн руб.);
- Экономия: 1 236 000 руб. (с учетом отмененных штрафов и взносов).
Выводы и рекомендации
Вывод денег из компании требует дисциплины и правильного оформления. Чтобы избежать гигантских штрафов:
- Никогда не выводите деньги на карту без основания. Каждый рубль, ушедший из компании, должен иметь документальное обоснование.
- Следите за финансовым состоянием компании. Регулярно рассчитывайте чистые активы и убеждайтесь в наличии прибыли перед выплатой дивидендов.
- Соблюдайте корпоративную процедуру. Всегда оформляйте Решение участников о выплате дивидендов.
- Уплачивайте НДФЛ с дивидендов вовремя. Налог с доходов учредителя-физлица компания обязана перечислить в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.
Правильный подход к выплате дивидендов — это не только значительная налоговая экономия, но и спокойствие владельца бизнеса перед лицом проверок.
Хотите также легально оптимизировать налоги?
👉 Оставьте заявку на бесплатную консультацию на нашем сайте.