С 2025 года в налоговой системе России произошли серьёзные изменения: компании и индивидуальные предприниматели на УСН стали плательщиками НДС (Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ).
До сих пор освобождались от уплаты налога те, чьи доходы не превышали 60 млн рублей в год. Но уже с 2026 года этот лимит могут снизить до 10 млн рублей. Это значит, что под НДС попадёт подавляющее большинство компаний малого бизнеса.
Как работает НДС для УСН
- При доходах от 60 до 250 млн рублей применяется ставка 5% (теперь нижняя граница может упасть до 10 млн рублей).
- При доходах от 250 до 450 млн рублей ставка повышается до 7%.
- Если доходы превысили 450 млн рублей — бизнес теряет право на УСН и обязан перейти на ОСНО, где действуют стандартные ставки НДС 10% и 20%.
Ключевой момент: ставки 5% и 7% не предполагают права на вычет входного НДС. Это «невозвратный» налог, который начисляется на всю выручку и фактически становится дополнительным расходом бизнеса.
Почему это проблема
1. Снижается доходность.
НДС напрямую «съедает» маржу, особенно у бизнесов с невысокой рентабельностью.
2. Переложить налог на клиента удастся не всегда.
Конкуренция и ценовая чувствительность рынка могут ограничить рост цен.
3. Под налог попадают даже микробизнесы.
Порог в 10 млн рублей — это обороты небольших кафе, салонов красоты, розничных точек или интернет-магазинов.
Что делать уже сейчас
1. Провести стресс-тест финансовой модели
Смоделируйте несколько сценариев:
- работа при освобождении от НДС,
- уплата налога по ставке 5%,
- уплата налога по ставке 7% (если актуально).
Это позволит заранее увидеть:
- насколько снизится чистая прибыль;
- как изменится структура расходов и рентабельность;
- появятся ли кассовые разрывы.
2. Пересмотреть бизнес-модель
- Цены. Проанализируйте, возможно ли частично переложить налоговую нагрузку на клиентов.
- Расходы. Ищите резервы оптимизации, автоматизируйте процессы.
3. Готовиться к 2026 году заранее
Ждать момента, когда изменения вступят в силу, — значит работать «с закрытыми глазами». Те компании, которые начнут готовиться уже сегодня, встретят новые правила спокойнее и с готовым планом действий.
Не откладывайте. Проведите стресс-тестирование бизнеса уже сейчас. Вы увидите, насколько новая налоговая нагрузка «просядет» по вашей финансовой модели и какие меры стоит принять заранее.
Я могу помочь в этом процессе: подготовить финансовую модель, просчитать сценарии и подсказать, какие решения помогут сохранить устойчивость и прибыльность.
Мой телеграм-канал: https://t.me/finansyYakovleva .