Что говорит законодательство?
При подтверждении расходов на обучение за счет образовательного кредита налогоплательщик может получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ). Подробные разъяснения по данному вопросу даны в письме Минфина РФ от 16.05.2025 № 03-04-05/48093.
Согласно действующему налоговому законодательству, государство предоставляет налогоплательщикам, получающим образовательные услуги, налоговый вычет на обучение. Это сумма из дохода, которая освобождается от уплаты НДФЛ. Получить налоговый вычет вправе граждане, которые официально работают и оплачивают свое обучение в любой форме, обучение своего ребенка, супруга (супруги), брата или сестры, опекаемого или подопечного до достижения возраста 24 лет (на очном отделении).
Образовательные кредиты предоставляются банками и иными кредитными организациями гражданам, поступившим в организации, осуществляющие образовательную деятельность, для обучения по соответствующим образовательным программам и являются целевыми. Таким образом, фактическая оплата обучения производится непосредственно обучающимися за счет предоставленных банком кредитных средств.
Для получения налогового вычета на обучение за 2024 год необходимо к декларации по форме 3-НДФЛприложить только справку об оплате образовательных услуг (приказ ФНС России от 18 октября 2023 г. № ЕД-7-11/755@).
Такая справка заменяет все остальные документы для подтверждения права на вычет. Выдача справок осуществляется на основании заявления физического лица за запрашиваемый налоговый период.
Пример
Иванов И.И. взял кредит на обучение в 2024 г. Он официально работал (зарплата примерно 100 000 руб. в месяц) и учился. За 2024 г. потратил на обучение 200 000 руб., которое оплачивал кредитными средствами. Как получить вычет за обучение?
Во-первых, запросить справку для вычета в образовательном учреждении по установленной форме – КНД 1151158. Вот форма справки:
Во-вторых, подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика – ее можно заполнить онлайн, введя все данные из справки вручную.
В-третьих, дождаться зачисления средств на указанный в составе декларации расчетный счет. В данном случае максимальной можно вернуть 13% от 150 000 руб. – 19 500 руб.
Следите за нашими новостями. Поможем подать 3-НДФЛ и не только, а также ответим на все Ваши вопросы здесь.