В 2025 году в России вступают в силу новые изменения в налоговой системе, которые затронут как физических лиц, так и компании. Важно отметить, что многие нововведения особо не ощутимы хотя уже во всю используются. Ниже расскажу о самых значимых изменениях и их влияние на налогоплательщиков.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года вводится прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Это означает, что ставка налога будет зависеть от уровня дохода:
- Доходы до 2,4 млн рублей — 13%
- Доходы от 2,4 до 5 млн рублей — 15%
- Доходы от 5 до 20 млн рублей — 18%
- Доходы от 20 до 50 млн рублей — 20%
- Доходы свыше 50 млн рублей — 22%
Важно отметить, повышенная ставка будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 млн руб. в год, или в среднем 500 тыс. руб. в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:
– С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2,400 тыс. руб., — 13%.
– С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 млн руб., — 15%.
– С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 млн руб. и до 20 млн руб., — 18%.
Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов граждан без статуса ИП или 6% с доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2,400 тыс. руб.
До начала следующего года в России будет действовать двухступенчатая шкала НДФЛ — 13% с годового дохода до 5 млн руб. и 15% с превышения.
Налог на прибыль для корпораций
Ставка налога на прибыль для корпораций увеличится с 20% до 25%. При этом федеральный бюджет будет перечислять 8% налога, а региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: федеральный уровень составит 7%, а региональный — 18%.
Инвестиционный налоговый вычет
Региональный инвестиционный налоговый вычет станет бессрочным. Это означает, что компании смогут использовать его для уменьшения налоговой базы. Дополнительно появится федеральный инвестиционный налоговый вычет, который можно будет применять к налогу на прибыль.
Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут воспользоваться льготными тарифами страховых взносов. Это поможет снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес.
Чтобы воспользоваться льготой, предприятие должно официально числиться в реестре МСП. Для этого нужно соответствовать определённым условиям:
• Доход и численность сотрудников не должны выходить за рамки, установленные законом. У микропредприятий не больше 15 человек и 120 млн выручки, у малых — до 100 человек и 800 млн, у средних — до 250 человек и до 2 млрд.
• Если у компании есть учредители — крупные российские или иностранные фирмы, их доля не должна превышать 49%.
Новый налог на туризм
С 2025 года введен новый туристический налог, обязательный для организаций и частных лиц, предоставляющих жилье для краткосрочного пребывания туристов. Размер налога устанавливается местными властями, однако максимальная ставка ограничена одним процентом от стоимости предоставляемых услуг.
Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения.
При этом они не вправе выходить за пределы, прописанные в НК РФ:
- в 2025 году — 1 %;
- в 2026 году — 2 %;
- в 2027 году — 3 %;
- в 2028 году — 4 %;
- с 2029 года лимит ставки — 5%.
Что делать и как?
Для физических лиц:
- Проверьте свой уровень дохода и рассчитайте новую ставку налога.
- Подготовьтесь к возможному увеличению налоговой нагрузки, если ваш доход превышает установленные лимиты.
Для компаний:
- Пересмотрите свою налоговую стратегию с учетом новых ставок налога на прибыль.
- Если ваша компания относится к IT-сектору, убедитесь, что вы используете льготную ставку налога на прибыль.
- Изучите возможности использования инвестиционного налогового вычета для снижения налоговой базы.
Почему эти изменения важны?
Налоговая реформа направлена на более справедливое распределение налоговой нагрузки и поддержку ключевых секторов экономики. Прогрессивная шкала НДФЛ поможет снизить налоговую нагрузку на людей с низкими доходами, а льготы для IT-компаний и МСП стимулируют развитие этих отраслей.
Какие штрафы за нарушение?
Нарушение новых налоговых правил может привести к штрафам и пеням. Важно своевременно подавать налоговые декларации и уплачивать налоги в соответствии с новыми ставками. В случае просрочки или неправильного расчета налогов могут быть применены следующие санкции:
- Пеня за каждый день просрочки.
- Штрафы за несвоевременную подачу декларации.
- Возможные проверки со стороны налоговых органов.
Налоговая реформа 2025 года вносит значительные изменения в налоговую систему России. Физическим лицам и компаниям важно быть в курсе этих изменений и адаптировать свои финансовые стратегии. Следите за новостями и консультируйтесь с налоговыми специалистами для обеспечения соблюдения новых правил.