Правительство России внесло в Госдуму масштабный законопроект, который в случае принятия изменит налоговую систему страны до неузнаваемости. Повышение НДС, ужесточение условий для упрощенки, новые правила для самозанятых и тотальное перераспределение нагрузки между бизнесом и гражданами — вот лишь вершина айсберга. Разбираемся, к чему стоит готовиться и как эти поправки ударят по кошельку каждого.
Главный удар: НДС поднимается до 22%
Самое резонансное предложение — увеличение основной ставки налога на добавленную стоимость с 20% до 22%. Это первое такое изменение с 2019 года.
Что это значит на практике?
Рост ставки НДС — это инфляционный импульс, который почувствуют все. Увеличатся конечные цены на практически все товары, работы и услуги, за исключением социально значимых, которые и так облагаются по льготной ставке (например, основные продукты питания). Подорожает техника, одежда, строительные материалы, услуги связи и многое другое. Для бизнеса это означает увеличение налоговой нагрузки и усложнение управления денежными потоками.
Удар по упрощенке: лимит для освобождения от НДС резко снижается
Для компаний и ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения) готовится еще одно серьезное испытание. Лимит доходов, при превышении которого «упрощенец» обязан платить НДС, планируют снизить с нынешних 60 млн рублей до 10 млн рублей.
Последствия для малого бизнеса:
- Рост административной нагрузки: Десятки тысяч предпринимателей, которые никогда не сталкивались с НДС, будут вынуждены вести сложный налоговый учет, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.
- Потеря конкурентного преимущества: Многие клиенты, особенно крупные компании, работают с НДС. Для них покупка у «упрощенца» была невыгодна, так как они не могли принять налог к вычету. Теперь же многие малые предприятия окажутся перед выбором: терять клиентов или брать на себя бремя администрирования НДС.
- Сужение перечня льгот: Законопроект также предполагает сокращение перечня операций, не облагаемых НДС, что дополнительно ударит по отдельным отраслям.
Трансформация страховых взносов
Изменения в страховых взносах носят точечный, но значимый характер.
- Повышение тарифов для IT-сектора: Для IT-организаций с 2026 года единый пониженный тариф взносов вырастет с 7,6% до 15% — но только в пределах предельной величины базы. Свыше этой суммы тариф сохранится на уровне 7,6%. Это означает удорожание труда для IT-компаний.
- Пересмотр льгот для МСП: Льготные тарифы для малого и среднего бизнеса планируют оптимизировать. Их сохранят только для приоритетных отраслей по перечню правительства. Остальных переведут на общие тарифы, что увеличит расходы на фонд оплаты труда.
- Налог на «директорскую зарплату»: Появится обязанность исчислять взносы с выплат руководителям, даже если их зарплата ниже МРОТ. В таком случае база для исчисления взносов будет доначисляться исходя из минимального размера оплаты труда.
Имущественные налоги: забота о бизнесе или фискальный маневр?
В этой сфере есть как позитивные, так и нейтральные изменения.
- Налоговики берут расчет на себя: Организации будут освобождены от обязанности самостоятельно исчислять транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости. Теперь этим займутся инспекции. Это серьезно разгрузит бухгалтерские службы.
- Сдвиг сроков уплаты: Крайний срок уплаты этих налогов и авансовых платежей по ним переносится на месяц позже. У бизнеса появится больше времени на маневр денежными средствами.
Налог на прибыль: новые правила игры
Корпоративный сектор также ждут существенные поправки.
- Ограничение на убытки — до 2030 года: Действие нормы, ограничивающей уменьшение налоговой базы текущего периода на убытки прошлых лет, продлевается до 2030 года.
- Борьба с налоговыми схемами: Уточняются правила применения повышающего коэффициента для расходов на лицензии ПО, чтобы исключить его многократное использование в рамках одной цепочки контрагентов.
- Глобальный минимальный налог: Для российских участников международных групп компаний (МГК) вводится порядок уплаты налога для достижения глобального минимального уровня обложения в 15%. Это следствие присоединения России к международным налоговым инициативам.
НДФЛ: точечные корректировки для граждан
Изменения касаются как льгот, так и обязанностей физлиц.
- Льгота на продажу акций и долей: Устанавливаются единые условия для освобождения от НДФЛ доходов от продажи акций и долей в уставном капитале российских компаний. Актив должен находиться в собственности более 5 лет.
- Стандартный вычет на детей: Уточняется, что вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысит 450 тысяч рублей.
- Новые необлагаемые доходы: Не будут облагаться НДФЛ возмещения стоимости утраченного имущества, выплаченные виновным лицом по решению суда или иных органов власти.
- Ужесточение ответственности: Налогоплательщиков обяжут самостоятельно декларировать доход и платить налог не только при полном, но и при частичном неудержании его налоговым агентом.
Налоговое администрирование: цифра и контроль
Реформа затронет и взаимодействие с ФНС.
- Электронные возражения и ВКС: Появятся возможности подачи возражений на акт проверки в электронном виде и рассмотрения материалов проверки по видео-конференц-связи.
- Расширение мониторинга: Чтобы попасть в налоговый мониторинг (режим «доверия» для крупнейших компаний), теперь нужно будет соответствовать не всем трем критериям (выручка, активы, налоги), а хотя бы одному.
- Право на внезапную проверку: Налоговики получат право проводить осмотры и выемку документов у участника мониторинга, если выявят нарушения.
Вывод: готовиться к новой реальности
Предложенные поправки — это системный шаг, направленный на увеличение доходов бюджета в условиях растущих расходов. Основная тяжесть реформы ляжет на бизнес, особенно малый и средний, через повышение НДС и ужесточение условий специальных режимов. Косвенно, через рост цен, изменения почувствуют все граждане.
Бизнесу уже сейчас стоит проводить финансовый анализ, просчитывать последствия роста налоговой нагрузки и готовиться к возможному переходу на новые формы отчетности и расчетов. Гражданам же стоит внимательнее относиться к своим налоговым обязательствам, особенно в части декларирования доходов.
Окончательные версии законов могут претерпеть изменения в процессе парламентских обсуждений, но тренд на усиление фискальной нагрузки и цифровизацию контроля очевиден. Налоговая система готовится к новой эпохе.
Подписывайтесь, чтобы не пропустить новинки законодательства! Ставьте лайки, оставляйте комментарии!