Скрытый этап налогового контроля – как понять, что налоговая проверка уже началась? 🔍📊 Часть 1

Скрытый этап налогового контроля – как понять, что налоговая проверка уже началась? 🔍📊 Часть 1.

Если посмотреть на статистику налоговых проверок за последние годы, можно увидеть любопытную тенденцию: количество проверок снижается, а вот доначисления – растут.

Почему так происходит? Все дело в риск-ориентированном подходе, при котором налоговики идут уже «прицельно» к конкретным налогоплательщикам. При этом исходные данные для анализа они получают из автоматизированных систем, как своих, так и в рамках межведомственного взаимодействия. Вычисляют по ним «сомнительные» факты. Затем проводят некоторые контрольные процедуры, чтобы подтвердить свои подозрения.

Этап таких процедур – предпроверочный анализ – это и есть по сути первый этап налоговой проверки. На котором налогоплательщик еще не знает, что его уже «взяли на карандаш», но который в 90% случаев уже рискует превратиться в полноценную налоговую проверку.

Задача понять, что проверка уже началась, осложняется тем, что предпроверочный анализ нигде в открытых источниках не регламентирован. Это внутренняя процедура ФНС, проводимая по локальным правилам и актам, которые не публикуются.

Все, что известно о предпроверочном анализе в 2025 году, относится к области инсайдов и экспертного анализа. Вот какой алгоритм таким образом можно описать.

Алгоритм предпроверочного анализа

Шаг 1: определение компаний по риск-факторам (основано на приказе ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333). Используются системы АСК НДС-2, Доходы физических лиц, ЕГРЮЛ, ЕГРН и др. Смотрят на:

✅ отклонение налоговой нагрузки и рентабельности от среднеотраслевых показателей;

✅ более быстрый рост расходов по сравнению с доходами от реализации;

✅ убытки несколько налоговых периодов подряд;

✅ значительные суммы налоговых вычетов за короткий срок;

✅ «цепочки контрагентов» без деловой цели;

✅ «миграция» компании между налоговыми органами;

✅ игнорирование уведомлений ФНС и непредставление пояснений;

✅ «разрывы» по НДС и вычетам;

✅ признаки «серой» зарплаты.

#НалоговыеПроверки #ФНС #ПредпроверочныйАнализ #НалоговыеРиски #НалоговыйКонтроль #Бизнес #НалоговаяБезопасность #КамеральнаяПроверка #ВыезднаяПроверка #НалоговоеПланирование