Информация актуальна на момент публикации статьи — 03.10.2025. Законопроект ещё не рассмотрен, закон не принят. Предполагаемая дата рассмотрения — 22 октября.
Минфин внёс в Госдуму масштабный проект поправок в Налоговый кодекс. В случае принятия закона, они начнут действовать уже с 1 января 2026 года.
А это значит, что быть готовыми нужно уже сейчас: для бизнеса грядёт целая волна изменений. На этот раз поистине глобальных — повышение НДС, понижение лимитов на УСН и на патенте, сокращение МСП и IT-льгот и многое другое.
Мы пробежались по всему огромному тексту законопроекта, чтобы выделить для вас всё самое важное и актуальное. А если понадобится помощь — всегда открыты к обсуждениям в телеграм-канале и к бухгалтерским консультациям.
Повышение ставки НДС с 20 до 22%
Для кого: компании и ИП на ОСНО (или на УСН, выбравшие НДС с возможностью применять вычеты)
Что изменится?
Основная ставка НДС поднимется до 22%. Для социально значимых товаров (продукты питания, лекарства, детские товары, медицинская продукция) сохранится льготная ставка 10%.
Бизнесу придётся переходить на новые правила расчёта НДС: пересчитывать авансы, корректировать счета-фактуры. Повышение ставки также очень сильно скажется на росте цен во всех сферах.
→ Нужна помощь с бухгалтерией на НДС?
Понижение лимита для УСН на НДС с 60 до 10 млн ₽
Для кого: для компаний и ИП на УСН
Что изменится?
Сейчас НДС у «упрощенцев» возникает только если их доход превышает 60 млн ₽ за прошедший год. По оценкам Минфина, это касается примерно 3% бизнесов.
С 2026 года этот лимит снижается до 10 млн ₽. Какую долю затронет новый лимит — неизвестно, но уверены, что существенную.
Понижение лимита для патентов с 60 до 10 млн ₽
Для кого: для ИП на патенте
Что изменится?
Предприниматели с оборотом более 10 млн ₽ в год больше не смогут использовать патентную систему налогообложения. Также патент запретят использовать для стационарной розничной торговли (любые стационарные магазины) и для любых грузоперевозок.
Только для бизнесов в Москве: если ИП, которые раньше были на патентах, держат торговые точки в Москве, то они должны будут с 2026 года платить торговый сбор.
Сокращение льгот по страховым взносам для МСП
Для кого: для малого и среднего бизнеса
Что изменится?
Антикризисные меры позволяли большинству бизнесов платить 30% взносов с 1,5 МРОТ в месяц с каждого сотрудника и 15% свыше этой суммы. Эти 15% планируется убрать и обязать предпринимателей платить по 30% со всех выплат.
Условно с зарплатой 50 000 ₽ взносы получались 12 549 ₽. Чем больше зарплата, тем выгоднее этот тариф. Без доплаты в 15% взносы за одного сотрудника с такой же зарплатой будут 15 000 ₽.
Платить по этому общему тарифу будут до тех пор, пока доход по отдельному сотруднику не превысит 3 млн ₽ с начала года, и после этого ставка по нему будет 15%.
Сохранят право на льготу только компании, чей основной вид деятельности (и 70% от дохода) есть в утверждённом перечне от Правительства. Вероятнее всего, речь перечень обрабатывающих производств.
→ Про изменения в расчёте страховых взносов с 2025 года рассказывали здесь
Повышение взносов для IT-компаний
Для кого: для аккредитованных IT-компании
Что изменится?
Сейчас компании с подтверждённой аккредитацией платят взносы за сотрудников по ставке 7,6% (если доля доходов от IT-деятельности больше 70%).
Ставка поднимется до 15% в большинстве случаев, а 7,6% сохранится для сотрудников, чей доход с начала года превысит 3 млн ₽.
→ Про все IT-льготы и налоги в 2025 году писали здесь
Запрет на «айтишные тарифы» взносов для сколковцев
Для кого: для резидентов Сколково
Что изменится?
Сейчас если IT-компания является резидентом Сколково, то может платить взносы по ставке 7,6%. Теперь айтишникам разрешат применять только «сколковскую» ставку по взносам — 14%.
Но, если верить пункту выше, ставка для IT-компаний поднимется до 15%, а значит сколковцам айтишный тариф уже не будет так выгоден.
Отмена льготы по НДС для продажи российского ПО
Для кого: для IT-компаний, продающих программное обеспечение, включённое в реестр российского ПО
Что изменится?
Пока продажа прав на ПО, включённое в реестр, не облагается НДС. Эту льготу в законопроекте отменяют.
То есть, если продавец ПО
→ на ОСНО, то он будет платить НДС 22%.
→ на УСН (с оборотом больше 10 млн ₽), то НДС будет 5%.
Больше всех пострадают в этом случае УСН-щики, которые у кого-то покупают права ПО. Для них стоимость увеличится минимум на 22% (когда крупные продавцы включат появившийся налог в цену), а скорее всего даже больше 30%.
Страховые взносы для директоров компаний без деятельности
Для кого: для компаний без фактической деятельности
Что изменится?
Сейчас компании с нулевой отчётностью без сотрудников (кроме директора) вообще не платят страховые взносы. Но теперь и для них хотят ввести налог на воздух обязательную плату.
Если генеральному директору начисляется зарплата меньше МРОТ (в том числе и для ситуации, когда директор в отпуске без сохранения зарплаты или на неполной ставке), то взносы начисляются с полного МРОТ.
Например, в компании без деятельности трудоустроен один директор. Каждый месяц она должна будет начислять и уплачивать за него страховые взносы из величины МРОТ (27 093 ₽ с 2026 года). То есть, сумма взносов, которые нужно будет платить ежемесячно, равна 8 128 руб (30% от 27 093 ₽).