первые 5 млн — 13%, превышение — 15%) — это был первый шаг к дифференциации

первые 5 млн — 13%, превышение — 15%) — это был первый шаг к дифференциации.

Затем в 2024–2025 обсуждалась и частично принята более прогрессивная шкала (предложения и законопроекты 2024 стремились к более прогрессивной шкале — см. материалы обсуждений и пресс). (ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: в 2024–2025 шли изменения/доработки — см. ссылки.)

• Налог на прибыль (организаций, т.е. для ООО на ОСНО): до 2024 стандартная ставка была 20% (распределение между федеральной и региональной частями, например 3% / 17% или 2%/18 в разные периоды).

С 1 января 2025 ставка была повышена с 20% до 25% (ФЗ №176-ФЗ от 12.07.2024 и разъяснения Минфина/ФНС). Часть (в разные годы — 7–8%) идёт в федеральный бюджет, остальное — в бюджеты субъектов. Это важное масштабное изменение для ООО/юридических лиц на ОСНО.

• НДС (2025): ставка в 2019–2024 была 20%; (на момент 2025 сохранялась 20%). (Примечание: в будущих планах/обсуждениях нередко упоминались изменения, но на 1.01.2025 ставка — 20%.)

⚡️Что это означало конкретно для ИП и ООО

Для ИП

• 1990-2000: в основном ОСНО (НДФЛ 13% с 2001), уплата НДС/налога на прибыль не применимы к физлицам как таким, но ИП подлежали ОСНО с НДС если превышали пороги.

• УСН (с 2003): доступна и для ИП — вариант «6%» (с доходов) или «15% (или другие % в разное время) от прибыли»; часто выгодна малому бизнесу.

• ЕНВД (до 2021): многие ИП работали «на вменёнке» (фиксированный расчёт по вменённой доходности) — платили значительно проще, но режим отменён в 2021.

• ПСН (патент, с 2013): ИП по видам деятельности могли покупать патент — фиксированный налог, удобен малому сектору.

• НПД (с 2019): для самозанятых — ставки 4% / 6%, прямая альтернатива мини-ИП (без ряда обязанностей).

Для ООО (и других юрлиц)

• ОСНО (общая система): основной режим — налог на прибыль организаций (до 2009 — 24% и др.; 2009–2024 — 20%; с 2025 — 25%), плюс НДС (стандартная ставка по годам — 28→20→18→20 — основные вехи), налог на имущество, страховые взносы и т. д.

• УСН для организаций: ООО также могли (и могут) перейти на УСН при соблюдении лимитов (доходы/численность) и платить упрощённый налог. УСН — основной «малый» режим для ООО/ИП.

Краткая сводная таблица (самое главное — ставки и даты)

• НДС: 1992 — 28% → 1993 — 20% → 2004 — 18% → 2019 — 20%. (Пониженные ставки: 10% для отдельных товаров; 0% для экспорта.)

• НДФЛ (для физических лиц / ИП как физлица): до 2001 — прогрессивная шкала; с 1.01.2001 — 13% (плоская); с 2021 введён дополнительный 15% на часть дохода свыше 5 млн руб.; в 2024-2025 обсуждалась и принималась более прогрессивная шкала для очень высоких доходов.

• Налог на прибыль организаций (ООО на ОСНО): 1995–2001 базовая — ~35% (ранний период с высокими ставками) → 2002–2008 — ~24% → с 2009 — 20% → с 1.01.2025 — 25% (изменение федеральным законом №176-ФЗ/разъяснения ФНС).

• УСН (для ИП/ООО): действует с 2003; варианты: 6% с доходов или (прибыльный вариант) — ставка от 5–15% в разные годы в зависимости от базы; лимиты по доходам менялись.

• ПСН (патент): формально в НК (глава 26.5), «новая» ПСН введена с 2013; налог — фиксированная сумма (патент) в зависимости от потенциальной доходности по видам деятельности.

• ЕНВД: применялся в 1998–2020 (на практике отменён с 1.01.2021).

• НПД (налог на профессиональный доход / самозанятые): эксперимент с 2019, затем распространение; ставки 4% (с физлиц) и 6% (с юрлиц/ИП).