Правительство предлагает масштабные поправки в Налоговый кодекс: повышение нагрузки по НДС и акцизам, снижение порогов для малого бизнеса по спецрежимам, пересмотр льгот и перестройка администрирования. Оценки дают триллионные эффекты для бюджета - предпринимателям нужно оперативно пересмотреть расчеты, контракты и налоговую стратегию.
Самые «тяжелые» нововведения — цифры и суть
- Повышение ставки НДС с 20% до 22% - одна из центральных мер проекта. По оценке авторов, это даст бюджету порядка 1,187 трлн руб. в 2026 году и еще большие суммы в последующие годы.
- Снижение предельного порога выручки, при котором можно применять упрощенную систему (УСН) и патент, - с 60 млн руб. до 10 млн руб. Это автоматически переводит часть малого и микробизнеса в обычную систему с обязанностью по НДС. Оценка эффекта: 200 млрд руб. ежегодно в бюджет.
- Сокращение возможностей «дробления» (механизмов искусственного дробления бизнеса): снижение порога - один из инструментов пресечения схем.
- Ужесточение налогового учета и расширение инструментов налоговой администрации: правки по единому налоговому счету (ЕНС), расширение налогового мониторинга, увеличение полномочий по доступу к ИТ-системам организаций. Это означает усиление контроля и оперативный доступ ФНС к данным компаний.
- Пересмотр ставок акцизов и их индексация (2026–2028 гг.), а также корректировки по нефтепродуктам и алкогольной продукции - рост собираемости в ряде отраслей.
(Подробные бюджетные оценки по годам и статьям приведены в финансово-экономическом обосновании к проекту федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"
Кому и почему будет больно (и кому — выгодно)
Больше всего почувствуют изменения:
- Малый и микробизнес, особенно те, кто сейчас работает под УСН/патентом и имеет выручку около прежнего порога - снижение до 10 млн руб. означает переход в режим с НДС и иными отчетными обязанностями.
- Ритейл и компании с большими оборотами потребительских товаров - повышение НДС и акцизов повышает их издержки и может ударить по марже.
- СФеры, связанные с «вредными» товарами (табак, алкоголь, сахаросодержащие напитки) - акцизы повышаются, что отражено в оценках бюджета.
- IT-компании и организации в радиоэлектронике - изменения по пониженному тарифу страховых взносов (увеличение льготного тарифа с 7,6% до 15% в пределах базы) и уточнение условий применения льгот потребуют пересмотра расчетов зарплат и затрат.
Выгодные или нейтральные секторы: добыча драгоценных металлов и корректировки по НДС/НДПИ включают технические льготы и изменения, которые частично компенсируют нагрузки в специфических сегментах (см. отдельные положения законопроекта).
Ключевые изменения в администрировании — чего ждать в операционной практике
- ЕНС: точнее учитываются решения об отсрочках/рассрочках и изменения вычетов; расширено исключение отдельных сумм из сальдо. Это влияет на движок управления долгом и планирование платежей.
- Налоговый мониторинг: снижены формальные барьеры для участия и расширены права инспекции по выемке документов и доступу к ИТ-системам; мониторинг становится «сквозным» при реорганизациях. Для компаний это - необходимость ускорить соответствие ИТ-регламентам и процедурам внутреннего контроля.
- Электронные гарантии: продолжение перехода на электронные банковские гарантии, отказ от бумажных гарантий в ряде случаев. Это ускоряет процесс получения отсрочек/рассрочек.
Финансовая сторона: как проект повлияет на бюджет — главные цифры
Авторы проекта оценивают дополнительные поступления в федеральный бюджет: ≈1,538 трлн руб. в 2026, ≈2,371 трлн руб. в 2027, ≈2,750 трлн руб. в 2028. Основные драйверы: повышение НДС, пересмотр порогов УСН/патента, рост акцизов и пересмотр льгот по страховым взносам.
Примерно такие вклады обеспечивают:
- НДС +2 п.п. - крупная статья дохода (сотни миллиардов в год).
003.ФЭО - Снижение порога УСН - по оценке ~200 млрд руб. ежегодно.
003.ФЭО - Изменения в страховых тарифах и по руководителям - несколько сотен миллиардов в фонды
Практические рекомендации для бизнеса
Ниже - не новые нормы, а логичные последствия и шаги подготовки.
- Необходимо пересчитать сценарии окупаемости и движения денежных потоков с учетом ставки НДС 22%. - если проект будет принят, маржинальность и цены могут потребовать корректировок.
- Проверьте пороги выручки - если вы близки к 10–60 млн руб., спрогнозируйте переход с УСН/патента на общую систему и подготовьте операционный план на НДС-уплату и учет.
- Оптимизируйте контракты и цены (включая пересмотр условий поставщиков/дистрибьюторов) - рост НДС и акцизов влияет на цепочку ценообразования.
- Адаптируйте ИТ и внутренний контроль - налоговый мониторинг и расширенные права ФНС требуют готовности к проверкам, доступу к системам и хранению регламентированной отчетности.
- Пересмотрите расчет ФОТ и компенсаций руководителей - новые правила по страховым взносам и расчету по МРОТ требуют корректировок начислений и бенефитов.
- Уточните отраслевые риски - акцизы и ставки в отдельных отраслях (алкоголь, табак, нефтепродукты, игорный бизнес) меняют конкурентную среду и требуют отраслевого сценарного моделирования.
Проект изменений - один из крупнейших налоговых пакетов последних лет: он сочетает повышение налоговой нагрузки по НДС и акцизам, пересмотр льгот и усиление администрирования. Для государства это - существенный ресурс доходов (триллионные суммы по оценкам ФЭО), для бизнеса - необходимость быстрой адаптации. Чем скорее компании пересчитают финансовые модели и приведут учет и ИТ-процессы в порядок, тем меньше будет операционных сюрпризов при вступлении изменений в силу.
В «Самитов консалтинг» мы ежедневно работаем с предпринимателями и помогаем адаптироваться к налоговым изменениям: от проверки рисков до выбора оптимальной системы налогообложения. Если вам важно заранее понять, как законопроект повлияет на ваш бизнес и какие шаги лучше предпринять, вы можете обратиться за консультацией к нашим экспертам.