В 2026 году российский малый и средний бизнес ожидают значительные преобразования в части применения упрощенной системы налогообложения (УСН). Инициативы, озвученные на высшем уровне, предполагают два ключевых изменения: поэтапную отмену «упрощенки» для торговли и снижение порога освобождения от НДС.
Ограничения для торгового сектора
Правительству РФ поручено пересмотреть правила применения УСН, что в первую очередь затронет компании, занимающиеся торговой деятельностью. Речь идет не о полной ликвидации режима, а о его постепенном выводе из этого сегмента экономики.
Планируется, что первыми под ограничения попадут предприятия с наиболее высокими оборотами. Со временем порог будет снижаться, что в конечном итоге сделает УСН недоступной для большинства торговых организаций. Эта мера направлена на противодействие популярным схемам налоговой оптимизации. Поскольку перевести оптовую торговлю на патент или статус самозанятого не представляется возможным, отмена УСН рассматривается как основной инструмент усиления фискального контроля в этой сфере.
Снижение лимита по освобождению от НДС
Второе важное изменение касается порядка освобождения от налога на добавленную стоимость для «упрощенцев». Действующий лимит годового дохода в 60 млн рублей планируется сократить вдвое — до 30 млн рублей.
Если инициатива будет реализована в срок, новые правила вступят в силу с 1 января 2026 года. Это означает, что компании и индивидуальные предприниматели на УСН с выручкой от 30 до 60 млн рублей утратят право на освобождение от НДС. Хотя для них может быть предусмотрена пониженная ставка налога (5%), возрастет административная нагрузка: появится обязанность по ведению книг покупок и продаж, оформлению счетов-фактур, сдаче деклараций и работе с электронным документооборотом.
Важный момент: право на льготу утрачивается как по итогам 2025 года (если выручка превысит 30 млн), так и в течение 2026 года в момент превышения нового лимита.
Как подготовить бизнес к изменениям?
Предпринимателям, которые могут попасть под действие нововведений, рекомендуется уже сейчас начать подготовку:
- Спрогнозировать выручку: проанализировать доходы за 2025 год, чтобы оценить близость к новому лимиту в 30 млн рублей.
- Оценить налоговую нагрузку: смоделировать сценарии работы на УСН с уплатой НДС и на общей системе налогообложения (ОСНО), учитывая налог на прибыль и НДС по стандартным ставкам.
- Пересмотреть ценообразование: заложить в стоимость товаров и услуг возможное увеличение налоговых расходов.
- Настроить процессы: подготовиться к ведению дополнительного документооборота и отчетности, характерной для плательщиков НДС.
Окончательные тексты поправок в Налоговый кодекс ожидаются осенью 2025 года. Для их вступления в силу с 2026 года закон должен быть принят до конца следующего года.
Ответы на ключевые вопросы
- Нужно ли платить НДС при превышении лимита в середине года?
Да. С момента превышения выручки в 30 млн рублей в 2026 году компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС и выполнять все сопутствующие обязанности. - Сможет ли торговая компания с оборотом более 30 млн остаться на УСН?
Нет. Для торговли запланирована поэтапная отмена УСН. Таким компаниям в будущем будет необходимо перейти на ОСНО или иной подходящий режим. - Что выгоднее при выручке 35-40 млн: УСН или ОСНО?
Однозначного ответа нет. Выбор зависит от специфики бизнеса и структуры затрат. Необходимо провести индивидуальный расчет налоговой нагрузки для каждого конкретного случая.
«Полный бухгалтерский аутсорсинг по цене штатного сотрудника. Экономьте до 70% на фонде оплаты труда! Рассчитайте вашу выгоду.»
→ https://15fenix.ru
Звоните по телефону для консультации +7 (985) 175-55-97
Наше сообщество в вк https://vk.com/buh_fenix