С 1 января 2026 года в России вступит в силу масштабная налоговая реформа, которая затронет все категории налогоплательщиков — от крупных компаний до индивидуальных предпринимателей и физических лиц.
Изменения коснутся упрощенной системы налогообложения (УСН), порядка работы с Единым налоговым счетом (ЕНС), сроков уплаты налогов, налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — и это далеко не все.
В этой статье мы собрали список всех известных на сегодня изменений, которые начнут действовать после большой налоговой реформы в 2026 году. Листайте, читайте и работайте без ошибок.
Также не забудьте нажать «лайк» и подписаться на Чёрную Бухгалтерию в Дзене, чтобы следить за другими полезными публикациями для бизнеса.
Налоговая реформа – 2026: изменения для бизнеса
Реформа Единого налогового счёта (ЕНС)
В 2026 году ЕНС останется базовым инструментом для расчетов с бюджетом, однако порядок его использования изменится. По задумке, новые правила должны повысить прозрачность и исключить нецелевое движение средств.
Что изменится с 2026 года:
- Будет введен запрет на пополнение чужих счетов (ЕНС) без налоговых оснований;
- Перечислить деньги на ЕНС контрагента можно будет только при наличии у него подтвержденной задолженности перед бюджетом;
- В противном случае деньги автоматически зачислятся на ваш собственный счет и не будут подлежать оперативному возврату.
Мера направлена на борьбу с нецелевым использованием счетов и схемами взаимозачетов между компаниями.
Таким образом, бухгалтерам придется пересмотреть регламенты платежей и отказаться от практики «авансирования» контрагентов через ЕНС.
Изменение сроков уплаты налогов
Налоговая реформа 2026 года изменит подход к определению сроков уплаты налогов.
Теперь если крайний срок платежа выпадает на выходной или праздничный день, уплата должна быть произведена в последний рабочий день перед выходными, а не на следующий рабочий, как сейчас.
Например, если 28 число (срок уплаты) приходится на воскресенье, заплатить нужно будет 27-го (пятница), а не 29-го (понедельник). Нарушение новых сроков повлечет за собой пени и штрафы.
Вместе с этим изменятся сроки некоторых платежей:
- Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам — 28 мая, 28 августа и 28 ноября (перенос на 1 месяц вперед);
- Уплата налога по итогам года — до 28 марта следующего года (перенос на 1 месяц вперед);
- ЕНС для юридических лиц — уплачивается в течение 20 рабочих дней (а не 25 дней, как сейчас);
- НДФЛ и взносы при выходных днях — уплачиваются в последний рабочий перед выходными (а не после них, как сейчас).
Совет от Чёрной Бухгалтерии: не забудьте обновить свои внутренние календари и планы платежей, а также протестировать автоматизированные системы учета и напоминаний, чтобы избежать просрочек.
Отмена льготной ставки страховых взносов для УСН
С 1 января 2026 года будет отменена действующая льготная ставка страховых взносов для всех ИП и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН).
Это изменение — одна из наиболее значимых и затратных частей предстоящей налоговой реформы, которая точно отразится на фонде оплаты труда малого и среднего бизнеса.
Что именно изменится в 2026 году:
- Действующая льготная ставка страховых взносов 15% будет отменена (для выплат, превышающих 1,5 МРОТ);
- Для всех ИП и ООО на УСН будет установлена единая ставка страховых взносов 30% на всю сумму выплат работникам (без порога 1,5 МРОТ).
- Исключение составят только компании, относящиеся к сфере обрабатывающих производств — для них льготные тарифы сохранятся в прежнем размере.
Это изменение фактически удваивает размер обязательных страховых взносов с фонда оплаты труда. В связи с этим, может увеличиться объем выплат «в конвертах», а также число компаний, ушедших в тень (особенно в торговле и сфере услуг).
Отмена уведомлений по имущественным налогам
Сегодня компании самостоятельно рассчитывают налог на имущество, транспорт и землю, а также подают уведомления и платят налог.
С 2026 года система изменится: государство заберет на себя функцию расчета налога, а бизнесу останется только оплатить итоговые суммы:
- ФНС будет самостоятельно рассчитывать суммы налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов на основе данных из государственных реестров;
- Компании будут получать готовые налоговые уведомления с уже рассчитанными суммами и сроками уплаты — аналогично тому, как это сейчас делают физические лица;
- В качестве источников данных ФНС будет использовать Росреестр, ГИБДД, ФГИС ЕГРН, регистры Минпромторга и другие государственные информационные системы;
- Уведомления будут формироваться в электронном виде и направляться через Личный кабинет налогоплательщика.
Возможно, это снизит административную нагрузку, однако бизнесу придется внимательно следить за корректностью данных в реестрах: ошибки в кадастровой стоимости или характеристиках объектов могут привести к неверным начислениям.
Упрощение отчётности по НДФЛ и взносам
Сегодня компании обязаны регулярно отчитываться по НДФЛ и страховым взносам. Это создает лишнюю нагрузку на бухгалтерию и забирает время.
С 2026 года будет введен упрощенный порядок подачи уведомлений для организаций с постоянным штатом и стабильным фондом оплаты труда:
- Компании смогут подавать уведомления по НДФЛ и страховым взносам авансом — сразу на несколько месяцев или даже на весь год вперед;
- Срок зачисления средств на ЕНС будет сокращен с 25 до 20 рабочих дней.
Нововведение рассчитано на стабильные компании с постоянным штатом — оно снизит количество рутинной отчетности и количество платежных поручений.
Обратите внимание: использовать новый механизм авансовых уведомлений стоит в том случае, если у вас есть стабильный фонд оплаты труда — это снизит текучку и риск просрочек.
Расширение полномочий ФНС
В 2026 году государство продолжит усиливать налоговый контроль и делать его более оперативным. В частности, у Федеральной налоговой службы появится несколько новых полномочий.
Со следующего года ФНС получит право:
- Проводить внеплановые осмотры и выемку документов при налоговом мониторинге;
- Вызывать сотрудников организаций для дачи пояснений онлайн (через личный кабинет или «Госуслуги»);
- Запрашивать сведения у банков и финансовых организаций без дополнительных разрешений.
Это увеличит прозрачность, но и повысит риски. Бизнесу важно заранее подготовиться — наладить документооборот и внутренний налоговый комплаенс, чтобы быть готовым к внезапным проверкам.
Налоговая реформа – 2026: изменения для физических лиц
Реформа НДФЛ и рост социальных вычетов
Самое заметное нововведение 2026 года для граждан — это расширение налоговых льгот, связанных с рождением детей и воспитанием семьи. А именно:
- Необлагаемый лимит материальной помощи при рождении ребенка будет увеличен — до 1 млн рублей на каждого родителя;
- Вместе с этим вырастут стандартные вычеты на детей:
- На первого ребенка — до 2 800 ₽;
- На второго ребенка — до 5 600 ₽;
- На третьего ребенка — до 12 000 ₽;
- На четвертого и последующих детей — до 24 000 ₽.
Обратите внимание: работодателям нужно учитывать новые размеры вычетов при расчете зарплаты уже с января 2026 года — это даст реальную прибавку к доходу некоторых сотрудников.
Упрощение документооборота и замена ИНН
Сейчас для подтверждения ИНН при открытии счета, участии в закупках или оформлении прав требуется предъявлять бумажное свидетельство, которое можно было получить только лично в инспекции.
С 2026 года этот процесс станет заметно легче:
- Свидетельства ИНН будут полностью отменены;
- Их заменят выписки из ЕГРН (Единого госреестра налогоплательщиков), которые можно будет запросить онлайн через Личный кабинет налогоплательщика;
- Личное посещение налоговой инспекции больше не потребуется — вся идентификация будет осуществляться в электронном виде.
Совет от Чёрной Бухгалтерии: зарегистрируйтесь в Личном кабинете и проверьте корректность ваших данных заранее, чтобы к моменту отмены бумажных ИНН вы могли сразу получить электронную выписку.
Новые правила для военнослужащих
Для повышения привлекательности военной службы государство вводит специальную льготу по страховым взносам для контрактников.
С 2026 года все военнослужащие, проходящие службу по контракту, будут полностью освобождены от уплаты страховых взносов (ПФР, ФОМС, ФСС) на весь срок службы.
Это позволит увеличить реальный доход контрактников и сократить нагрузку на их денежное довольствие. Для Минобороны это также инструмент привлечения новых кадров.
Если вы рассматриваете контрактную службу, учитывайте, что ваш доход не будет уменьшаться на обязательные взносы, и планируйте личный бюджет исходя из этого — особенно при оформлении кредитов или ипотеки, где учитывается «чистый» доход.
Внесудебное взыскание налоговых долгов с физических лиц
До настоящего времени, если у гражданина возникала задолженность по налогам, ФНС могла взыскать ее только через суд.
Это занимало месяцы: требовалось подготовить иск, дождаться судебного решения, затем направить его судебным приставам. Из-за этого долги копились, а бюджет не получал средства вовремя.
С 1 ноября 2025 года весь процесс изменится:
- ФНС получит право списывать задолженности с физических лиц в размере до 100 000 рублей без обращения в суд;
- Списание будет происходить в бесспорном порядке — инспекция направит требование банку, и тот спишет сумму долга со счетов налогоплательщика;
- При этом уведомление о списании будет направлено уже после совершения операции, а не до нее.
Этот механизм позволяет ФНС ускорить взыскание долгов, но и повышает риски ошибочного списания, особенно в ситуациях, когда у гражданина есть переплата или подана, но еще не рассмотрена, декларация на возврат.
А если вы хотите развивать любимое дело, не отвлекаясь на частые нововведения и проблемы с ведомствами — обратитесь к Чёрной Бухгалтерии!
Наша команда заберет на себя ведение учетов, расчет налогов и взносов, подачу отчетности, коммуникацию с ФНС и другие задачи с учетом всех изменений, чтобы вы работали без ошибок и штрафов.
Узнайте больше о компании, ознакомьтесь с услугами и оставьте заявку уже сейчас — на сайте чёрнаябухгалтерия.рф.
