Мы часто рассказываем о необходимости тщательной проверки иностранных контрагентов, о сложностях международного права и зарубежных реестров. Это важнейший аспект безопасного бизнеса. Санкции, сложности трансграничных сделок, офшоры — всё это делает работу с зарубежными партнёрами особенно рискованной. Но надо признать, что и в родной юрисдикции таится не мало рисков.
К счастью, у нас есть мощный инструмент — Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ), а также огромное количество аналитических сервисов, которые помогают предпринимателям держать руку на пульсе и видеть то, что скрыто за сухими строчками реестра.
Один из самых заметных индикаторов риска — это так называемая массовость. Налоговая инспекция использует этот термин, чтобы обозначить ситуации, когда одно и то же лицо или адрес «фигурируют» в большом количестве юридических лиц. Но что это значит на практике и действительно ли массовость всегда указывает на проблемы? И как эта, казалось бы, бюрократическая пометка может в одночасье остановить вашу работу и лишить денег?
Что такое «массовость»
Понятие «массовости» не возникло на пустом месте. Это прямой и логичный ответ государства на злоупотребления в период расцвета фирм-«однодневок» в 90-х и начале 2000-х годов. Именно такие компании использовались для обналичивания денежных средств, ухода от налогов и мошеннических схем. К 2014 году доля компаний, зарегистрированных по массовым адресам, составляла десятки процентов от общего числа, а в отдельных регионах достигала 30–40% новых регистраций. Это были настоящие «конвейеры» по производству фиктивных компаний.
ФНС нужен был простой и эффективный фильтр, чтобы отсекать потенциально неблагонадёжные компании на ранней стадии. Таким фильтром и стала «массовость». Изначально внутренний критерий ФНС для отбора компаний на проверки, сегодня «массовость» стала инструментом превентивного контроля благодаря цифровизации ведомства.
Что вызывает подозрение у ФНС:
- массовый адрес — по одному адресу зарегистрировано более 5 компаний;
- массовый руководитель — один и тот же человек возглавляет более 5 организаций;
- массовый собственник — одно лицо является владельцем более 5 фирм.
Важно понимать: наличие признака массовости не означает автоматически, что перед вами фирма-«однодневка». Суды также придерживаются этой позиции: сама по себе массовость не является доказательством фиктивности. Но она — сигнал риска и основание для пристального внимания.
Почему это важно для бизнеса
Сегодня массовость учитывают не только налоговые органы, но и банки.
- ФНС может признать сведения о компании недостоверными, а в случае подтверждения фиктивного адреса — даже исключить её из ЕГРЮЛ.
- Банки рассматривают массовость как индикатор технического или сомнительного бизнеса. В результате могут отказать в открытии счёта или заблокировать операции в рамках 115-ФЗ («о противодействии легализации доходов»).
Если же налоговая докажет, что сделки с таким партнёром были направлены на получение необоснованной налоговой выгоды, ответственность ляжет и на его контрагентов.
Последствия для предпринимателя
Массовость в совокупности с другими признаками (отсутствие офиса, сайта, сотрудников, рекламной активности, минимальная налоговая нагрузка) может сыграть против вас.
Потенциальные последствия:
- отказ в налоговых вычетах по НДС;
- доначисление налогов, пеней и штрафов (ст. 122 НК РФ);
- блокировка банковских счетов;
- административная ответственность за грубые нарушения бухучёта (ст. 15.11 КоАП РФ);
- уголовная ответственность при крупных недоимках (ст. 198, 199.1 УК РФ).
В эпоху, когда ответственность за выбор контрагента всё чаще перекладывается на сам бизнес, игнорировать массовость становится просто неразумно. Сегодня сбор сведений о своих контрагентах — это не бюрократия, а часть нормальной бизнес-гигиены. Проверяйте, анализируйте и принимайте взвешенные решения. Эксперты Делового центра «ДИНЕКА» всегда готовы помочь в проверке контрагентов и интерпретации данных ЕГРЮЛ, чтобы ваш бизнес оставался в безопасности.
оригинал публикации / Д.Е.
Мы много лет проверяем контрагентов. Получаем выписки и документы из разных государственных реестров, готовим бизнес-справки по иностранным и российским компаниям, апостилируем документы и рассказываем об этом (и не только) в своих статьях.
Не забудьте подписаться на наш канал :)